1.計(jì)提社會保障費(fèi)用時(shí)的分錄：

借：管理費(fèi)-社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)，

貸款：應(yīng)付職工工資-社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)；

2.實(shí)際繳納社保費(fèi)用時(shí)的分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)，

借方：其他應(yīng)收款(付款)-社會保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

貸款：銀行存款；

3、實(shí)際支付的工資：

借：應(yīng)付款-工資(應(yīng)付)，

貸：其他應(yīng)收款(款項(xiàng))-社會保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)，

貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金(實(shí)際金額)。

計(jì)提一般準(zhǔn)備，其會計(jì)分錄為：

借：利潤分配-未分配利潤，

貸款：一般準(zhǔn)備金

2 .專項(xiàng)儲備和專項(xiàng)儲備，其會計(jì)分錄是：

借方：營業(yè)費(fèi)用-支出科目，

貸款：貸款損失準(zhǔn)備金-專項(xiàng)準(zhǔn)備金賬戶-專項(xiàng)準(zhǔn)備金賬戶。

在新準(zhǔn)則的會計(jì)科目表中，包含準(zhǔn)備金的科目包括應(yīng)收再保險(xiǎn)合同款項(xiàng)、負(fù)債中的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金科目、保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金攤銷科目、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取科目和損益中的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提取科目。

取得帶有旅客身份信息的鐵路客票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額(1 9)9。

政策依據(jù)：財(cái)政部海關(guān)總署2019年第39號公告《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》:六。納稅人購買國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中扣除。(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

3.取得帶有旅客身份信息的鐵路客票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額(1 9)9。