提醒大家

很多會計堅信，自然人股東只要拿到分紅，就代扣20稅！其實取決于很多因素，比如投資方、被投資方、投資期限、投資路徑等。

情況1

不同的投資者對從被投資企業(yè)取得的股息有不同的稅負。

比如，外國個人股東從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。但需要注意的是，對于具有雙重身份者，稅務(wù)機關(guān)會將其作為中國居民納稅人對待，不予免稅。還需要注意的是，利用內(nèi)資股東成為外資股東的納稅情況來籌劃個稅是不可行的。

案例2

個人設(shè)立的個人獨資企業(yè)

獨資企業(yè)不是一個新名詞，它的歷史比我們想象的要長。

個人獨資企業(yè)是一種特殊的企業(yè)，由一個人的個人財產(chǎn)出資。其企業(yè)形式，包括征稅方式，與個體工商戶相似，其優(yōu)勢主要體現(xiàn)在所得稅籌劃上。

業(yè)務(wù)范圍廣

相對于有限責(zé)任公司，個人注冊門檻低，不需要繳納入；但它不同于個體工商戶，經(jīng)營范圍比較廣，包括咨詢服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、品牌策劃等，基本可以滿足所有企業(yè)的需求，為企業(yè)做稅收籌劃提供了可能。

免征企業(yè)所得稅

個稅分為增值稅和個人所得稅。因為個人獨資企業(yè)的股東是個人，其企業(yè)所得稅本質(zhì)上是個人所得稅，所以國家為了不重復(fù)征稅，免征企業(yè)所得稅。

合理降低稅收負擔(dān)

隨著金稅三期的啟動和新個稅法的實施，國家查收稅款的能力得到了無限增強。稅收籌劃與減免稅最重要的區(qū)別在于，整個節(jié)稅過程堅持合規(guī)、合理、合法，根據(jù)企業(yè)實際情況定制稅收融資方案，并進行動態(tài)調(diào)整。

假設(shè)某設(shè)計公司A一年利潤約500萬元。如果企業(yè)按照主體公司納稅，需要繳納企業(yè)所得稅125萬元，紅利稅75萬元，共計200萬元。A公司在我園注冊個人獨資企業(yè)的同時，將其業(yè)務(wù)分包給個人獨資企業(yè)，并將其利潤轉(zhuǎn)移給個人獨資企業(yè)。

個人納稅：

增值稅：500/1.01 * 1=4.95萬。

附加稅：49500 * 6=29萬

個稅：500萬/1.01 * 10 * 30-4.05萬=10.8萬。

實際繳稅：4.95 0.29 10.8=16.04萬。

與前期規(guī)劃的200萬相比，節(jié)稅184萬，節(jié)稅比92！

利用國家政策合理節(jié)稅，合理合規(guī)合法。

目前，我國西部開發(fā)或少數(shù)民族自治地方都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，以促進當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。在有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)注冊企業(yè)，不僅最節(jié)稅，而且合理合法。

情況3

在某些稅收優(yōu)惠條件下，企業(yè)在一定時期內(nèi)可以不用繳納企業(yè)所得稅。

比如集成電路和企業(yè)，優(yōu)惠期從2018年12月31日前的獲利年度開始計算，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅，可以享受免稅期內(nèi)不繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇。

股東分紅是一筆不小的收入，合理的稅收融資可以為股東節(jié)省大量資金。以上就是如何降低股東分紅的個人所得稅，如何合理避稅。

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