同學(xué)請(qǐng)參考這個(gè)

公司為員工支付的養(yǎng)老金、失業(yè)金和工傷金的會(huì)計(jì)分錄如下：

1.提取單位的社保基金。

借：管理費(fèi)-社保基金-養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

借方：管理費(fèi)用-社會(huì)保障-失業(yè)保險(xiǎn)。

借：管理費(fèi)-社保基金-工傷保險(xiǎn)基金

借方：管理費(fèi)用-社保-醫(yī)保。

借方：管理費(fèi)-社保基金-生育保險(xiǎn)基金

借：管理費(fèi)-社保基金-住房公積金

貸款：應(yīng)付職工工資-公司繳納的社保。

同時(shí)做好個(gè)人部分

借：應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)。

應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)

應(yīng)付款-代扣個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)-醫(yī)療保險(xiǎn)

應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-住房公積金

貸：其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)。

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)。

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社會(huì)保障住房公積金

2.付款時(shí)：

借：應(yīng)付職工工資-公司繳納的社保。

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)。

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社會(huì)保障住房公積金

貸款：銀行存款等。

3.支付工資：

借方：其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人社保-名稱(企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金個(gè)人部分，對(duì)于提前辭職但下月無工資或扣款不足的人員，已在工資單中負(fù)面列示)。

借：應(yīng)付款-工資

貸：應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)。

應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)

應(yīng)付款-代扣個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)-醫(yī)療保險(xiǎn)

應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-住房公積金

4.發(fā)放工資時(shí)：

借：管理費(fèi)、成本等。

貸款：應(yīng)付款-工資

5.收回扣繳的個(gè)人社會(huì)保障時(shí)(轉(zhuǎn)移到社會(huì)保障時(shí))

借：現(xiàn)金

貸款：其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人社保-名稱

同時(shí)做(如果代扣五險(xiǎn)一金的個(gè)人部分沒有體現(xiàn)在工資表中，則做此分錄，否則應(yīng)付職工薪酬中有借方余額，如果代扣五險(xiǎn)一金的個(gè)人部分已經(jīng)體現(xiàn)在工資表中，則不做此分錄)

借：應(yīng)付款-工資

貸：應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)。

應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)

應(yīng)付款-代扣個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)-醫(yī)療保險(xiǎn)

應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-住房公積金