這篇文章是關(guān)于如何填寫免稅申報(bào)單的。在這篇文章中，薛向會計(jì)朋友詳細(xì)介紹了如何填寫稅務(wù)人員需要了解的免稅申報(bào)單。財(cái)稅知識或許可以幫你解決如何填寫免稅申報(bào)單的問題。財(cái)務(wù)和稅務(wù)問題。

免稅申報(bào)單怎么填？

答案：1。本表由享受增值稅減免優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。

二、“納稅時(shí)間”和“納稅人名稱”與增值稅納稅申報(bào)表主表(以下簡稱主表)相同。

3."1.減稅項(xiàng)目”由根據(jù)稅收、法規(guī)和國家有關(guān)稅收規(guī)定享受增值稅減免稅優(yōu)惠(包括減稅和降低稅率)的納稅人填寫。

(1)“減稅性質(zhì)代碼及名稱”:根據(jù)《減免性質(zhì)及分類表》新公布的減稅性質(zhì)代碼及項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減少項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

(2)第1欄“期初余額”:填寫上期應(yīng)納稅額減少項(xiàng)目的“期末余額”，是上期應(yīng)扣除但不夠的余額。

(3)第2欄“本期發(fā)生額”:填寫按規(guī)定允許抵扣應(yīng)納增值稅的本期發(fā)生額。

(4)第3欄“本期應(yīng)抵扣稅額”:填寫本期應(yīng)抵扣的稅額。此欄根據(jù)表中所列公式填寫。

(五)第4欄“本期實(shí)際抵扣稅額”:填寫本期增值稅實(shí)際抵扣稅額。該列中的每一行第三列對應(yīng)每一行。

一般納稅人填表時(shí)，第1行“合計(jì)”欄數(shù)=主表第23行本月欄數(shù)-《附列資料（四）》第2行“分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅金”第4欄本期實(shí)際抵扣稅額。

小規(guī)模納稅人填表時(shí)，第1行“合計(jì)”欄數(shù)=本期應(yīng)納稅數(shù)減去主表第13行征收數(shù)。

(六)第5欄“期末余額”:根據(jù)表中所列公式填列。

四、“二、免稅項(xiàng)目”由當(dāng)期按照稅收法規(guī)和國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。只享受小微企業(yè)增值稅免稅政策或未達(dá)到起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人無需填寫此欄，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”和“當(dāng)期”無數(shù)據(jù)時(shí)，無需填寫此欄。

(1)“免稅性質(zhì)代碼及名稱”:根據(jù)《減免性質(zhì)及分類表》新發(fā)布的免稅性質(zhì)代碼及項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

(2)“出口免稅”指納稅人在本期內(nèi)按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額，但不包括適用免抵退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫此欄。

(3)第1欄“增值稅免稅項(xiàng)目銷售額”:填寫納稅人免稅項(xiàng)目銷售額。按照有關(guān)規(guī)定允許免稅銷售從取得的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫扣除前的銷售額。

一般納稅人填寫時(shí)，本欄“合計(jì)”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”欄中的“月數(shù)”。

小規(guī)模納稅人填寫此欄時(shí)，“合計(jì)”等于主表第9行“其他免稅銷售額”和“本期數(shù)”。

(4)第2欄“免稅銷售額抵扣項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際抵扣金額”:按照有關(guān)規(guī)定允許免稅銷售額從取得的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用中抵扣價(jià)款的，應(yīng)如實(shí)填寫抵扣金額；如無扣除，在本欄填寫“0”。

(5)第三欄“扣除后的免稅銷售額”:根據(jù)表中所列公式填列。

(六)第4欄“免稅銷售對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”:本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫此欄，一般納稅人填寫以下情況：

1納稅人en

3.當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算免稅項(xiàng)目對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；如果無法計(jì)算，請?jiān)诒緳谥刑顚憽?”。

(7)第5欄“免稅額”:一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按照以下公式計(jì)算填寫，本欄行數(shù)應(yīng)大于等于0。

一般納稅人公式：第5欄“免稅”=第3欄“扣除后的免稅銷售額”適用稅率-第4欄“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

小規(guī)模納稅人計(jì)算公式：第5欄“免稅額”=第3欄“扣除后的免稅銷售額”征收率。

出口免稅申報(bào)流程是怎樣的？

根據(jù)《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問題的公告》(2013年第65號公告)第八條規(guī)定，“出口享受免稅政策的貨物和服務(wù)，出口企業(yè)或者其他單位在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)時(shí)，不提交《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)。”

也就是說，免稅不需要申報(bào)明細(xì)。出口企業(yè)只需按規(guī)定進(jìn)行日常增值稅申報(bào)，同時(shí)提供：出口貨物報(bào)關(guān)單(如不能提供退稅，可提供其他復(fù)印件代替)、出口發(fā)票(僅限生產(chǎn)企業(yè))、出口貨物憑證(僅限委托出口貨物)、合法有效的購貨憑證(僅限外貿(mào)企業(yè)，包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、其他普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書)。

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