遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄詳解

遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表中所披露的公司應(yīng)當(dāng)繳納的未來所得稅。遞延所得稅費(fèi)用的產(chǎn)生主要由于稅法與會(huì)計(jì)核算存在差異，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)和稅務(wù)利潤(rùn)的差異。遞延所得稅費(fèi)用可以根據(jù)企業(yè)的具體情況分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄主要記錄了遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的增減。具體的會(huì)計(jì)分錄取決于遞延所得稅費(fèi)用的來源和變動(dòng)原因。

遞延所得稅資產(chǎn)的產(chǎn)生有以下兩種情況：

1. 由于稅法的規(guī)定，企業(yè)可以在將來的一段時(shí)間內(nèi)利用以前虧損抵減未來可預(yù)見的納稅所得額。
2. 由于企業(yè)目前的會(huì)計(jì)利潤(rùn)高于稅法規(guī)定的應(yīng)納稅利潤(rùn)，導(dǎo)致企業(yè)將來可減少的應(yīng)納稅所得額。

遞延所得稅資產(chǎn)增加時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：遞延所得稅費(fèi)用

遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生有以下兩種情況：

1. 由于稅法的規(guī)定，企業(yè)需要在將來的一段時(shí)間內(nèi)繳納由以前虧損帶來的所得稅。
2. 由于企業(yè)目前的會(huì)計(jì)利潤(rùn)低于稅法規(guī)定的應(yīng)納稅利潤(rùn)，導(dǎo)致企業(yè)將來需要支付的應(yīng)納稅所得額增加。

遞延所得稅負(fù)債增加時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：遞延所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄的例子

舉例說明遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄的情況：

假設(shè)企業(yè)A在2020年發(fā)生了以下情況：

1. 企業(yè)在2020年產(chǎn)生了100,000單位貨幣的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
2. 稅法規(guī)定的應(yīng)納稅利潤(rùn)為80,000單位貨幣。
3. 企業(yè)之前的虧損為60,000單位貨幣。

根據(jù)以上情況，計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：

1. 遞延所得稅資產(chǎn)的產(chǎn)生：

遞延所得稅資產(chǎn) = 60,000 * 稅率 = 60,000 * 0.2 = 12,000單位貨幣

借：遞延所得稅資產(chǎn) 12,000

貸：遞延所得稅費(fèi)用 12,000

2. 遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生：

遞延所得稅負(fù)債 = (100,000 - 80,000) * 稅率 = 20,000 * 0.2 = 4,000單位貨幣

借：遞延所得稅費(fèi)用 4,000

貸：遞延所得稅負(fù)債 4,000

以上就是遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明和一個(gè)具體的例子。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。