1.退稅要看退的是什么稅，原來核銷還是征收，涉及以前年度的所得稅費用和稅金附加。小企業會計準則可以不做追溯或用利潤分配-未分配利潤代替所得稅費用和稅金附加，而企業會計準則用以前年度損益調整代替所得稅費用和稅金附加。

3.出口退稅，如果出口比例確實過大，不足以在規定期限內抵扣的，不足部分可按有關規定予以退稅。當企業實際收到退稅時，

借記“銀行存款”賬戶，

貸記“應交稅金——應交增值稅(出口退稅)”科目。

4.退還的增量免稅額的會計處理相對簡單。進項稅折讓反映在“應交稅金——應交增值稅(進項稅)”科目的借方余額。收到退稅款時減少相應的免稅額，減少相應賬戶的進項稅額。條目如下：

借方：銀行存款，

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅)，

如果該科目已結轉至“應交稅金——未交增值稅”科目，則分錄為：

借方：銀行存款，

貸：應交稅費-未交增值稅。

5、多交增值稅，退稅時，沖銷原支付的差額分錄。

借：應交稅費-應交土地增值稅、

貸款：銀行存款。

《財政部、關于營改增后契稅、房產稅、土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》稅〔2016〕43號)規定：“3。土地增值稅納稅人轉讓不動產取得的收入，為不含增值稅的收入。”預售期內，土地增值稅、增值稅的計稅依據均為當期預收賬款。除以(1適用稅率(或征收率))，就可以用不含增值稅的金額計算出應納稅額，簡單方便。

但是，《關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》(第70號、第20號公告):“1。關于營改增后土地增值稅應納稅所得額的確認：營改增后，納稅人轉讓的土地增值稅應納稅所得額不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人，轉讓不動產的土地增值稅應納稅所得額不包括增值稅銷項稅額；適用簡易計稅方法的納稅人，轉讓房地產的土地增值稅應納稅所得額不包括增值稅應納稅額。為方便納稅人，簡化土地增值稅扣繳計算，房地產開發企業預售自己開發的房地產項目的，可以按照以下方法計算土地增值稅扣繳依據：土地增值稅扣繳依據=預付款-應預繳的增值稅。

一般來說，建議部門屬于那個費用，如果不劃分，可以全部計入管理費用。

在領取工資和社會保障時，

借：生產成本、制造成本、管理成本、銷售費用等。-工資、生產成本、制造成本、管理成本、銷售費用等。——住房公積金、生產成本、制造成本、管理成本、銷售費用等。-社會保障，

貸：應付職工工資-工資，應付職工工資-住房公積金(企業份額)，應付職工工資-社保(企業份額)；

發工資的時候，

借：應付款-工資，

貸款：銀行存款中的其他應付款——社保(個人負擔)，其他應付款——住房公積金(個人負擔)，應交稅費——應交個人所得稅；

繳納社保，申報個稅，

借：應交稅費-應交個人所得稅、應付職工工資-住房公積金(企業負擔部分)、應付職工工資-社保(企業負擔部分)、其他應付款-住房公積金(個人負擔部分)、其他應付款-社保(個人負擔部分)；

貸款：銀行存款。