當(dāng)月增值稅計提會計分錄的說明

每個企業(yè)都需按照國家稅法的規(guī)定繳納增值稅。為了準確反映企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)生的增值稅負擔(dān)，在會計上需要進行每月增值稅計提的處理。增值稅計提是將當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅金額預(yù)先計提出來，以便更好地管理企業(yè)的資金流動。

增值稅計提會計分錄通常會涉及兩個科目，分別是“增值稅應(yīng)納稅額”和“應(yīng)交增值稅”。具體的會計分錄要根據(jù)企業(yè)實際情況而定，通常分為兩個階段進行會計分錄的處理。

第一階段的會計分錄是在當(dāng)月末，根據(jù)銷售收入計算出當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額，然后將其計提出來。會計分錄如下：

借：增值稅應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅金——增值稅

第二階段的會計分錄是在下月，將當(dāng)月的計提稅額清零，將其轉(zhuǎn)移為“應(yīng)交增值稅”科目，同時將實際繳納的增值稅記錄在該科目中。會計分錄如下：

借：應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

上述會計分錄只是一種常見的處理方式，具體會計分錄還會受到企業(yè)的經(jīng)營特點、稅率政策等因素的影響，有些企業(yè)還可能存在其他科目的影響。

舉例回答

以一家銷售公司為例，假設(shè)該公司每月的銷售收入為10,000元，增值稅稅率為13%。根據(jù)銷售收入計算出當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額為1,300元。

第一階段的會計分錄：

借：增值稅應(yīng)納稅額 1,300

貸：應(yīng)交稅金——增值稅 1,300

第二階段的會計分錄：

借：應(yīng)交增值稅 1,300

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 1,300

這樣，該公司每月就會按照銷售收入計提并支付相應(yīng)的增值稅。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。