基本會(huì)計(jì)分錄

(一)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄：

1.購(gòu)入一批材料，貨款18000元，增值稅稅率17。另外700塊錢的外地運(yùn)費(fèi)銀行已經(jīng)付了，但是材料還沒有驗(yàn)收入庫(kù)。

借款：材料采購(gòu)18700元，增值稅——元，借款3060元：銀行存款21760元。2.用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買一批辦公用品，共計(jì)600元。借：管理費(fèi)600貸：銀行存款600。

3.生產(chǎn)車間收取制造產(chǎn)品A的材料A 6000元，制造產(chǎn)品B的材料B 8000元，管理部門一般消耗材料B 2000元.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品6000。

——B產(chǎn)品8000管理費(fèi)2000貸：原材料——a材料6000。

—— B材料10000

4.車間報(bào)銷300元辦公用品，公司報(bào)銷500元辦公用品，均為現(xiàn)金支付。借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用500貸：現(xiàn)金800 5。員工劉芳出差借款3000元，現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒎?000

貸款：現(xiàn)金3000 6。用轉(zhuǎn)賬支票支付孩子學(xué)校5萬(wàn)元。借方：營(yíng)業(yè)外支出借款5萬(wàn)：銀行存款5萬(wàn)。7.劉芳報(bào)銷了1 500元差旅費(fèi)，余額用現(xiàn)金退還。借：管理費(fèi)1500現(xiàn)金1500貸：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒎?000

8.結(jié)算員工本月應(yīng)付工資，10萬(wàn)元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品A的工人4萬(wàn)元，生產(chǎn)產(chǎn)品B的工人3萬(wàn)元，車間經(jīng)理1萬(wàn)元，企業(yè)經(jīng)理2萬(wàn)元。

借：生產(chǎn)成本——A，產(chǎn)品40000。

——B產(chǎn)品30000

制造費(fèi)用1萬(wàn)管理費(fèi)用2萬(wàn)借款：應(yīng)付工資10萬(wàn)9。職工福利費(fèi)按工資總額的14計(jì)提。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品5600

——B產(chǎn)品4200制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用2800貸：應(yīng)付福利費(fèi)14000。

10.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備3300元，管理部辦公設(shè)備1200元。

借：制造費(fèi)用3300管理費(fèi)用1200貸：累計(jì)折舊4500 11。從銀行取現(xiàn)金800元。借：現(xiàn)金800貸：銀行存款800 12。本月提取銀行貸款利息3000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000；貸款：預(yù)提費(fèi)用3000。

13.將本月發(fā)生的制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至15000元。其中，產(chǎn)品A應(yīng)承擔(dān)9000元，產(chǎn)品B應(yīng)承擔(dān)6000元。借：生產(chǎn)成本——A，產(chǎn)品9000。

——B產(chǎn)品6000貸：制造費(fèi)用15000 14。開轉(zhuǎn)賬支票，用銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅18000。

貸款：銀行存款18000 15。通過銀行轉(zhuǎn)賬歸還臨時(shí)借款20000元。借：短期借款2萬(wàn)元。

貸款：銀行存款20000 16。銷售一批產(chǎn)品，貨款100萬(wàn)，增值稅稅率17。錢已經(jīng)存入銀行。借：銀行存款117萬(wàn)；貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)。

應(yīng)交稅金33，354應(yīng)交增值稅170，000 17。該企業(yè)購(gòu)買新設(shè)備8.65萬(wàn)元，以銀行存款方式支付。借方：固定資產(chǎn)86500

貸款：銀行存款86，500 18。用銀行存款支付欠供應(yīng)商的貨款6700元。原會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款7600貸：銀行存款7600。用適當(dāng)?shù)姆椒�糾正的賬戶。

借：應(yīng)付賬款900

貸款：銀行存款900。

19產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)一臺(tái)表外設(shè)備，重置價(jià)值10000元。按其新度，估計(jì)已貶值4000元，凈值6000元。

借：6000固定資產(chǎn)貸款：6000 20。結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本80萬(wàn)元。借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬(wàn)元。

信用：庫(kù)存80萬(wàn)件商品

基本會(huì)計(jì)分錄(2)

(2)按照下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1。收到一臺(tái)國(guó)家投資的新機(jī)，原價(jià)3.2萬(wàn)。借：固定資產(chǎn)32000貸款：實(shí)收資本32000

2.歸還流動(dòng)資金借款2萬(wàn)元。借：短期貸款20000貸款：銀行存款20000。

3.購(gòu)買一批材料，價(jià)格19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，進(jìn)項(xiàng)增值稅3230元，均以銀行存款方式支付。

借：材料購(gòu)入20000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3230。

貸款：銀行存款23230

4.以上材料均已驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本結(jié)轉(zhuǎn)。借：原材料20000，借：材料20000。

5.根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品成本24120元，車間成本4000元，廠部成本2000元。借：生產(chǎn)成本24120

制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸款：原材料30120

6.結(jié)算本月應(yīng)付員工工資，包括：生產(chǎn)工人工資8000元，車間經(jīng)理工資1000元，工廠經(jīng)理工資1000元。借：生產(chǎn)成本8000制造成本1000管理成本1000貸：應(yīng)付工資10000。

7.從銀行存款中取出1萬(wàn)元現(xiàn)金，準(zhǔn)備發(fā)工資。借：現(xiàn)金10000貸：銀行存款10000。

8.根據(jù)上述工資總額中的14項(xiàng)，分別提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本，1120制造費(fèi)用，140管理費(fèi)用，140借款，應(yīng)付福利費(fèi)，1400。

9.用銀行存款390元購(gòu)買辦公用品，立即交給廠部職能部門使用。借：管理費(fèi)390貸：銀行存款390

10.計(jì)提廠房租賃固定資產(chǎn)890元。借：制造費(fèi)用890貸：預(yù)提費(fèi)用890

11.500元，攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月承擔(dān)。借：管理費(fèi)500

貸款：待攤費(fèi)用500

12.月末提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用1000元。借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000

貸款：累計(jì)折舊3000

13.部分產(chǎn)品完工入庫(kù)，實(shí)際生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至3萬(wàn)元。借：庫(kù)存商品30000

貸款：生產(chǎn)成本30000

14.銷售的一批產(chǎn)品價(jià)格為50000元，增值稅稅率為17。錢已經(jīng)收到并存入銀行。借：銀行存款58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅8500。

15.計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1200。

貸款應(yīng)交稅費(fèi)：-應(yīng)交城建稅1200。

16.用銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間2000元，管理部400元。借：制造費(fèi)用2000，管理費(fèi)用400，貸：銀行存款2400。

17.銷售一批產(chǎn)品A，貨款28000元，增值稅稅率17。貨款和增值稅已收到并存入銀行。借：銀行存款32760貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入28000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅4760。

18.將本月銷售產(chǎn)品A的成本結(jié)轉(zhuǎn)至25000元。借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000。貸款：庫(kù)存商品25000。

19.用銀行存款3 700元支付廣告費(fèi)。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用3 700

貸款：銀行存款3 700。

20.以現(xiàn)金形式支付員工醫(yī)療費(fèi)3120元。借：應(yīng)付福利費(fèi)3120貸：現(xiàn)金3120基本會(huì)計(jì)分錄(3)