4月份，企業(yè)交了半個月的電費，收到了銀行回單。月底做賬，直接根據(jù)收據(jù)計算稅款，但是5月份收到的發(fā)票和4月份的金額不符，發(fā)票日期是5月份。我應(yīng)該如何為此做調(diào)整分錄？

洗掉四月的那個。

我應(yīng)該在收到收據(jù)時借記預(yù)付款，貸記銀行存款嗎？先不確認(rèn)增值稅。

下一張月票到了會根據(jù)發(fā)票記錄。

這樣處理會不會更好？

謝謝你。

電費一般是先充值再消費，每個月的使用量不一樣。

如果你的公司每個月用電量很少，對企業(yè)所得稅影響不大，可以等到電費發(fā)票來了。

如果用電量較大，比如某制造企業(yè)，需要計提當(dāng)月電費，待發(fā)票到賬后再核銷預(yù)提費用的會計分錄。

應(yīng)計電費會計分錄：

借方：制造成本-電費

貸款：預(yù)付費用-公用事業(yè)

收到電費發(fā)票后的會計分錄：

借方：制造成本-電費(紅色)

貸款：預(yù)付費用-公用事業(yè)(紅色)

借方：制造成本-電費

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

貸款：其他應(yīng)付款-a公司

以上只是我個人的建議和看法，希望對你有所幫助。歡迎大家討論，互相學(xué)習(xí)。

前期是怎么做賬的？