如何進(jìn)行退稅的會計處理？

營業(yè)稅及附加按營業(yè)稅、消費稅、增值稅合計計算，反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)的營業(yè)稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加。

對于應(yīng)計稅，會計處理如下：

營業(yè)稅=營業(yè)額*適用稅率(5)

城建稅應(yīng)納稅額=(增值稅消費稅營業(yè)稅)適用稅率(7)

教育費附加應(yīng)納稅額=(增值稅、消費稅和營業(yè)稅)*適用稅率(3)

地方教育費附加應(yīng)納稅額=(增值稅、消費稅、營業(yè)稅)*適用稅率(2)

提取時，借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加。

貸款應(yīng)交稅費：-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

-應(yīng)付額外教育費用

-應(yīng)付地方教育附加費

同時，根據(jù)新會計準(zhǔn)則和現(xiàn)行稅法，應(yīng)納稅款的會計分錄如下：

1.增值稅應(yīng)計

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

:-未付增值稅貸款應(yīng)納稅額

2.城建稅和教育費附加。

營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加等。

借：營業(yè)稅及附加

貸款應(yīng)交稅費：-應(yīng)交城建稅

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

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