借：發(fā)出商品60000。

信用：60000商品現(xiàn)貨

同時，由于A公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)確認應(yīng)支付增值稅銷項稅額：

借方：應(yīng)收賬款17000。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17，000。

(如果銷售該批貨物的納稅義務(wù)尚未發(fā)生，則不予處理，待納稅義務(wù)發(fā)生時再處理應(yīng)交增值稅。)

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制作會計分錄的步驟

1.涉及哪些科目？

2.題目屬于哪一類？

3.這個科目的量是增加了還是減少了？

4.根據(jù)上表判斷是借方還是貸方。

會計分錄是指事先確定每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱，以及賬戶的方向和金額的記錄。入門的簡稱。

會計分錄由三個要素組成：借貸方向、對應(yīng)的賬戶(科目)名稱、待記金額。根據(jù)涉及的賬戶數(shù)量，分為簡單會計分錄和復(fù)合會計分錄。

簡單會計分錄是指只涉及一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方的會計分錄，即借入一筆貸款的會計分錄；復(fù)合會計分錄是指由兩個或兩個以上對應(yīng)賬戶組成的會計分錄，即一貸多貸、一貸多貸或多貸多貸的會計分錄。

參考資料：

_百度百科詞條會計詞條

1.企業(yè)收到的返還稅款和原屬于“稅金及附加”科目的其他稅款，以實際收到的金額為準。

會計分錄如下：

借方：銀行存款

貸項：稅和附加費

2.企業(yè)實際收到的增值稅，即即征即退、即征即退、先稅后返，或直接減免的增值稅，應(yīng)貸記“營業(yè)外收入”科目。

會計分錄如下：

借方：銀行存款

貸款：營業(yè)外收入

期末“營業(yè)外收入”貸方發(fā)生額反映實際收到或直接減少的增值稅。期末由本科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。會計分錄如下：

借方：營業(yè)外收入

貸款：本年利潤

三、出口企業(yè)銷售出口貨物，按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定辦理“免、抵、退”稅申報計算退稅時，實際收到的增值稅消費稅應(yīng)退稅款，計入“應(yīng)收出口退稅款”貸方，會計分錄如下：

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)收出口退稅

擴展數(shù)據(jù)：

企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時，應(yīng)先結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值和已計提的累計折舊，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。

收到雙方商定的價款后，借記“銀行存款”，貸記“固定資產(chǎn)清算”；最后，結(jié)轉(zhuǎn)清理損益。轉(zhuǎn)讓價格高于固定資產(chǎn)賬面凈值的，借記“固定資產(chǎn)清算”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

企業(yè)處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額借記“銀行存款”等科目，按應(yīng)計提的累計攤銷額借記“累計攤銷”科目。

根據(jù)應(yīng)支付的相關(guān)稅費和其他費用，貸記“應(yīng)交稅費”、“銀行存款”等科目，根據(jù)其賬面余額貸記“無形資產(chǎn)”。

根據(jù)貸方差額，貸記“——處置非流動資產(chǎn)取得的營業(yè)外收入”。如果已經(jīng)計提減值準備，也應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)。

(3)確認的政府補助收益，借記“銀行存款”、“遞延收益”等科目，貸記本科目。

參考數(shù)據(jù)

百度百科-營業(yè)外收入