這是一篇關(guān)于發(fā)票認證后開具紅字發(fā)票的操作方法的會計處理的文章。本文詳細介紹了財稅人員在工作和學(xué)習(xí)過程中，對發(fā)票認證后開具紅字發(fā)票操作方法的相關(guān)財稅知識，或許可以解決發(fā)票認證后開具紅字發(fā)票操作方法的財稅學(xué)習(xí)和工作問題。

發(fā)票認證后開具紅字發(fā)票的操作方法

最初認證的藍字發(fā)票的處理。

《關(guān)于推行增值稅發(fā)票升級版有關(guān)問題的公告》公告》(第20號第73號)第四條規(guī)定，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)相對應(yīng)的藍色專用發(fā)票應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)認證(購買的貨物或服務(wù)不屬于增值稅抵扣范圍的除外)。如果認證結(jié)果為039;認證一致039;且已抵扣增值稅進項稅額，買方在填寫《信息表》時未填寫相應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫按《信息表》列明的增值稅稅額轉(zhuǎn)出當期進項稅額；未抵扣增值稅進項稅額的，可計入當期進項稅額，在取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一起作為憑證使用；如果認證結(jié)果為039;無法認證039;039;納稅人識別號認證不符039;039;專用發(fā)票代碼與號碼認證不符039;且購買的貨物或服務(wù)不屬于增值稅抵扣范圍，則買方不計入進項稅額，進項稅額不轉(zhuǎn)出。填寫《信息表》時，買方應(yīng)填寫相應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

因此，認證后開具紅字發(fā)票有兩種處理方式。

1.如果企業(yè)在申請開具紅字發(fā)票時已經(jīng)申報抵扣了進項稅額，則企業(yè)應(yīng)直接將進項稅額轉(zhuǎn)出。由于認證結(jié)果為‘認證合格’，且增值稅的進項稅額已經(jīng)扣除，買方必須根據(jù)《信息表》所列增值稅，將申報扣除的進項稅額從當期進項稅額中臨時轉(zhuǎn)出。

2.如果企業(yè)在申領(lǐng)紅字發(fā)票時未申報抵扣進項稅額，應(yīng)先申報抵扣進項稅額，同時轉(zhuǎn)出。例如，如果買方在開票當月完成認證并申請紅字發(fā)票，或者買方是外貿(mào)企業(yè)(其進項稅額包含在待抵扣的進項稅額中)，納稅人未申報抵扣進項稅額，進項稅額可以在申報時計入當期進項稅額，暫按《信息表》所列增值稅轉(zhuǎn)出當期進項稅額。

以上兩種情況，應(yīng)在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》 039;本期投入產(chǎn)出金額-:紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額039;第20欄填寫投入產(chǎn)出。

發(fā)票作廢的條件是什么？

《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十條規(guī)定，有下列情形之一的，在本規(guī)定中稱為無效條件：

(1)退回發(fā)票的收付時間不超過賣方開具發(fā)票的當月；

(二)賣方未抄稅且沒有；

(3)購買方未認證或認證結(jié)果為“納稅人識別號與認證不符”或“專用發(fā)票代碼和號碼與認證不符”。

本規(guī)定所稱抄稅，是指在納稅申報前用IC卡或IC卡和軟盤復(fù)制開票數(shù)據(jù)電文。

根據(jù)上述第(三)款的規(guī)定，買方已經(jīng)過認證，認證結(jié)果不是‘納稅人識別號不符’或者‘專用發(fā)票代碼和號碼不符’，即不符合作廢條件。如果開票有，不能通過作廢發(fā)票來解決。符合條件的，企業(yè)可以申請開具紅字發(fā)票。

發(fā)票認證后開具紅字發(fā)票的操作方法是什么？經(jīng)過以上邊肖老師整理的介紹資料，大家應(yīng)該知道耳鼻喉專用發(fā)票的取消了

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