權責發(fā)生制和合并是指所得稅的會計分錄。

你可以先逗逗鳥兒，讓它們做一個應計分錄，然后再做上繳分錄。

在撤出時，

借方：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交后，

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款/現(xiàn)金

月末結轉，

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

預繳所得稅時(應計):

借方：所得稅

貸：應交稅金——企業(yè)所得稅

當液體實際預付時：

借：應交稅費——企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

結轉所得稅時：

借方：本年利潤

貸項：所得稅

年終結轉

借方：利潤分配——未分配利潤

貸款：本年利潤