如何核算已全額開票且不需要余額的固定資產(chǎn)？

補充：老師你好。如果不想轉(zhuǎn)出進項，可以實際支付對應的進項稅嗎？

我個人認為這個固定資產(chǎn)的入賬價值應該按照我們實際支付的金額來確定。比如，我們實際支付了100萬元，客戶提供給我們105萬元，那么我們就應該把這100萬元中的不含稅金額確認為固定資產(chǎn)。在檢查完所有相應的條目后，應該將相應的額外條目轉(zhuǎn)移出去進行處理。我個人認為嚴格來說是這樣的。

借：庫存商品

增值稅扣繳

貸：銀行存款

應付賬款

應按全額發(fā)票金額核算，未付余額暫列入“應付賬款”科目。如果是三年以后或者供應商明確表示不會要求付款的時候(最好當面申報)，就轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”。按照這個財稅處理，可以抵扣進項稅，不需要轉(zhuǎn)進項稅。

1.支付貨款

借：固定資產(chǎn)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款等。(實際支付金額)

應付賬款(未付余額)

2.確認不再支付的最終付款。

借：應付賬款(未付余額)

貸款：營業(yè)外收入

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