你知道公司購買基金的會計處理嗎？

今天，薛就為大家整理一些關(guān)于這方面的知識，希望對大家有所幫助。

有些企業(yè)通過購買基金會獲得更多的利潤，但也存在一定的投資風(fēng)險。他們應(yīng)該如何辦理購買基金的業(yè)務(wù)？

公司購買基金的會計處理

企業(yè)購入的資金一般作為交易性資產(chǎn)核算，具體會計處理如下：

1.購買時，進行會計分錄：

借：交易資產(chǎn)-成本

貸款：銀行存款和其他貨幣資金等。

2.如果購買的基金本年度尚未賣出，則需要按照年末基金凈值與購買成本的差額計入公允價值變動損益會計科目，作為會計分錄：

但當(dāng)年末基金凈值大于購買價格時，應(yīng)作會計分錄：

借：交易資產(chǎn)-公允價值變動

信用：公允價值變動的收益和損失

如果年末基金凈值小于購買價格，作相反的會計分錄。

3.賣出基金時，做會計分錄：

借：銀行存款

貸款：交易資產(chǎn)-成本

交易資產(chǎn)-公允價值變動

產(chǎn)量

相關(guān)稅費由銀行支付的，按照收到的凈額直接計入銀行存款賬戶即可；如相關(guān)稅費需由企業(yè)自行支付，需沖減投資收益并作會計分錄：

借：投資收益

貸：銀行存款

4.如果公允價值發(fā)生變化，則進行會計分錄：

借：公允價值變動損益

貸款：投資收益

投資收益會計

投資收益屬于損益類科目。

企業(yè)取得交易性資產(chǎn)時支付的交易費用計入投資收益的借方，出售交易性資產(chǎn)發(fā)生的投資損失計入投資收益的借方，投資收益計入投資收益的貸方。持有交易資產(chǎn)期間獲得現(xiàn)金分紅，需要計入投資收益。

以上是公司購買基金的賬務(wù)處理！薛給出的答案希望對大家有所幫助。如果還想了解更多會計知識，可以繼續(xù)關(guān)注我們！

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