上交本期所得稅的會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)納所得稅時(shí)，需要通過(guò)以下會(huì)計(jì)分錄來(lái)記錄上交本期所得稅：

對(duì)于暫時(shí)性差異：

借：所得稅費(fèi)用

貸：所得稅暫時(shí)性差異

對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)：

借：所得稅暫時(shí)性差異/遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

對(duì)于遞延所得稅負(fù)債：

借：所得稅費(fèi)用

貸：所得稅暫時(shí)性差異/遞延所得稅負(fù)債

對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的減少：

借：遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債

貸：所得稅費(fèi)用

以上是一般情況下的會(huì)計(jì)分錄，具體的會(huì)計(jì)處理需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和稅務(wù)規(guī)定來(lái)確定。

舉例回答

以某企業(yè)在2022年度產(chǎn)生應(yīng)納所得稅為例：

假設(shè)該企業(yè)在2022年度產(chǎn)生的應(yīng)納所得稅為10,000元，其中有5,000元的暫時(shí)性差異。

根據(jù)以上情況，該企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用（10,000元）

貸：所得稅暫時(shí)性差異（5,000元）

貸：所得稅暫時(shí)性差異/遞延所得稅資產(chǎn)（5,000元）

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，該企業(yè)記錄了本期應(yīng)納所得稅，并將其中的暫時(shí)性差異部分劃分為遞延所得稅資產(chǎn)。這樣，在未來(lái)的期間中，該企業(yè)可以利用遞延所得稅資產(chǎn)來(lái)抵扣應(yīng)繳的所得稅額。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。