職工報銷的會計分錄：出差前預(yù)借：借：其他應(yīng)收款XX職工，貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。出差后報銷：借：管理費用(實際支出)，貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的錢)，庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)借與實際支出的差額)(可貸)。

出差后報銷時：

借方：管理費用(實際支出)

貸款：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的錢)

庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)付款和實際發(fā)生額之間的差額)(可貸)

差旅費報銷是根據(jù)一個單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內(nèi)的差旅費，可以根據(jù)一定的程序證據(jù)進行報銷。

差旅費是指工作人員在常住地以外臨時出差發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和當?shù)亟煌ㄙM。

差旅費報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費、雜費。

需要注意的事項

為了正確登記帳簿，監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除了編制憑證的人員要認真負責，正確填寫，加強自查外，同時要建立專人審核制度。如上所述，憑證是根據(jù)經(jīng)過審核的合法原始憑證填制的。因此，在審核憑證時，除了審核原始憑證外，還應(yīng)注意以下幾點：

1.符合性審計

檢查憑證是否附有原始憑證，原始憑證是否完整合法，憑證記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與所附原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否一致。

2.技術(shù)審計

檢查憑證的借貸科目是否正確，科目的對應(yīng)關(guān)系是否清晰，使用的會計科目及其核算是否符合會計制度的規(guī)定，金額計算是否準確。是否填寫清楚，項目是否齊全，如日期、憑證號、二級及明細會計科目、附件數(shù)量、相關(guān)人員簽名等。

在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的方法及時處理和糾正。只有經(jīng)過審核的憑證才能作為入賬的依據(jù)。

審核會計憑證是保證會計信息質(zhì)量、發(fā)揮會計監(jiān)督作用的重要手段。這是一項政策性很強的工作。為了做好會計憑證的審核工作，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督作用，會計人員應(yīng)熟悉和掌握國家政策、法令、規(guī)章制度、計劃和預(yù)算的有關(guān)規(guī)定，以及本單位的經(jīng)營情況。

這樣才能明辨是非，確定哪些經(jīng)濟業(yè)務(wù)是合理合法的；什么經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合理不合法。會計人員要自覺執(zhí)行政策，遵守制度，正確處理各種經(jīng)濟關(guān)系。

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