所得稅匯算清繳存在差異時如何進行會計分錄

稅務(wù)局會根據(jù)所得稅匯算清繳產(chǎn)生的差額多退少補。如果你不知道所得稅匯算清繳存在差異時如何進行會計分錄，那就一起來了解一下吧。

1.如果是全年預(yù)繳的稅款。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：

貸款：所得稅費用

2.如果年度應(yīng)納稅額大于預(yù)提稅。

(1)退還多繳稅款。

借：銀行存款

:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)多繳稅款，提前抵扣下一年度的所得稅。

借：所得稅費用

:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

最終結(jié)算應(yīng)注意的問題：

一是按期申報匯款，申報財產(chǎn)損失，申報優(yōu)惠；

二、稅務(wù)事項要調(diào)整，年度虧損要彌補，申報口徑要統(tǒng)一，電子申報要熟練。

最終結(jié)算的期限：

個人所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

應(yīng)于每月或季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》應(yīng)于年度終了后30日內(nèi)連同年度會計決算報表和預(yù)繳個人所得稅完稅證明一并報送主管稅務(wù)機關(guān)，并于年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。