會(huì)計(jì)分錄：

借入：借入(短期或長(zhǎng)期)本金。

借方：應(yīng)付利息已累計(jì)。

借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用不計(jì)提利息。

貸：銀行存款

企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算，并根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”和“預(yù)提費(fèi)用”科目。

企業(yè)的利息收入和匯兌收入沖抵借款人。月末，將借方收取的所有財(cái)務(wù)費(fèi)用，從“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方，計(jì)入當(dāng)期損益。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期服務(wù)費(fèi)后，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目期末無(wú)余額。

(1)如何與企業(yè)貸款每月本息一起入賬；

“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的核算規(guī)則如下：發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記本科目，貸記相應(yīng)科目；應(yīng)扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入和匯兌收入，借記相應(yīng)科目，貸記本科目。

期末，本科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。利潤(rùn)表中，單項(xiàng)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”反映企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的金額，即期末結(jié)轉(zhuǎn)余額填列。

1.利息費(fèi)用審查

(1)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的利息支出是否確實(shí)屬于應(yīng)由當(dāng)年損益承擔(dān)的利息支出，應(yīng)由以前年度或基建項(xiàng)目承擔(dān)的利息支出是否計(jì)入當(dāng)年損益。

(2)利息支出范圍是否合規(guī)，注意審核不同性質(zhì)的利息支出處理是否正確。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息費(fèi)用計(jì)入籌建期開(kāi)辦費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用和清算期清算損益。

與購(gòu)建尚未完工的固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所購(gòu)資產(chǎn)的價(jià)值；企業(yè)的罰款和違約金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

(3)檢查存款利息收入是否已沖抵利息支出，計(jì)算是否正確，特別關(guān)注波動(dòng)較大的月份，以及原因。

2.銀行手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。根據(jù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度，納入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”核算的銀行手續(xù)費(fèi)，是指企業(yè)在籌資過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)融資費(fèi)用(如借款、發(fā)行債券、募集資金等。).企業(yè)支出的銀行手續(xù)費(fèi)一般有兩種：

一是為企業(yè)籌集資金發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出；

二是銀行結(jié)算過(guò)程中支付的手續(xù)費(fèi)，如信(電)匯款支付的手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)，購(gòu)買空白支票、匯票、匯票支付的成本和手續(xù)費(fèi)等。

前者按規(guī)定應(yīng)納入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”核算，后者因不屬于企業(yè)融資行為，不應(yīng)在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”核算。一般可以在“管理費(fèi)用”下設(shè)置二級(jí)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

1.貸款后：

借：銀行存款

貸款：短期貸款(或長(zhǎng)期貸款)

2.每月還款

借：短期貸款(或長(zhǎng)期貸款)

貸：銀行存款

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用

貸：銀行存款

3.如果應(yīng)計(jì)利息。

累積時(shí)間：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用

貸款：應(yīng)付利息

支付利息時(shí)：

借：應(yīng)付利息

貸：銀行存款

當(dāng)公司向銀行借款時(shí)，應(yīng)記錄月利息：

每月預(yù)扣分錄：借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用。

貸款：預(yù)付費(fèi)用

付息時(shí)的分錄：

借：預(yù)付費(fèi)用

貸：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用是指融資費(fèi)用

如果單位是非企業(yè)，那么這個(gè)利息可以直接沖抵財(cái)務(wù)費(fèi)用。

借：銀行存款

貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

非機(jī)構(gòu)自有資金拆借的，一般通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入核算；如果是借款，可以沖減利息費(fèi)用，記為財(cái)務(wù)費(fèi)用。

1.該公司獲得一筆銀行貸款：

借：銀行存款

貸款：長(zhǎng)期貸款(短期貸款)

2.當(dāng)公司償還貸款利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用

貸：銀行存款

長(zhǎng)期貸款一般用于固定資產(chǎn)的購(gòu)建、無(wú)形資產(chǎn)的研究開(kāi)發(fā)、

(1)長(zhǎng)期借款計(jì)算確定的利息支出，按照以下原則計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用：屬于準(zhǔn)備期的，計(jì)入管理費(fèi)用；在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，長(zhǎng)期借款用于購(gòu)建符合資本化條件的資產(chǎn)的，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，應(yīng)當(dāng)將發(fā)生的利息支出金額予以資本化，計(jì)入在建工程等相關(guān)資產(chǎn)的成本；資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的利息支出，以及按規(guī)定未資本化的利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(2)會(huì)計(jì)處理方法是借記“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)費(fèi)用”等科目。d支出”，貸記“應(yīng)付利息”(分期償還本金)或“長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息——”(一次還本付息)等科目。

借：在建工程/制造費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)用。d費(fèi)用14094.34

貸款：應(yīng)付利息14094.34

本金和貸款利息的會(huì)計(jì)處理

貸款利息的會(huì)計(jì)處理：

(1)短期借款利息按期(按季、半年)支付，或借款到期時(shí)利息隨本金一并歸還，且金額較大的，可采用預(yù)提方式，按月預(yù)提計(jì)入費(fèi)用。

預(yù)提時(shí)，根據(jù)預(yù)計(jì)將計(jì)入費(fèi)用的貸款利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”科目；在實(shí)際支付月份，按應(yīng)計(jì)利息金額借記039;預(yù)提費(fèi)用039;科目，按實(shí)際支付利息金額與應(yīng)計(jì)金額(未提取部分)的差額借記039;財(cái)務(wù)費(fèi)用039;科目，按實(shí)際支付利息金額貸記039;銀行存款039;科目。

(2)如果企業(yè)短期貸款利息按月支付，或貸款到期時(shí)利息隨本金一并歸還，但金額不大，可省略預(yù)提方式。實(shí)際支付或收到銀行的利息通知時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目。

在固定資產(chǎn)交付使用前，尚未辦理竣工決算的長(zhǎng)期借款利息支出和借入外匯借款的外幣折算差額，計(jì)入相關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本，借記“在建工程”科目，貸記“長(zhǎng)期借款”科目。

竣工決算后，利息支出與規(guī)定還款期內(nèi)外幣折算的差額，計(jì)入當(dāng)期損益，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“長(zhǎng)期借款”科目。

(6)企業(yè)貸款每月本息如何一并入賬；

相關(guān)示例應(yīng)用

【例】2009年1月1日，某公司向中國(guó)工商銀行貸款10000元，期限3年，用于建造廠房，年利率12。第二年年底廠房竣工投入使用(為簡(jiǎn)便起見(jiàn)，此處采用單利計(jì)算利息)。

(1)到期一次性還本付息：

借錢的時(shí)候

借：銀行存款100萬(wàn)。

貸款：長(zhǎng)期貸款100萬(wàn)。

第一年末計(jì)算的應(yīng)計(jì)利息=100萬(wàn) 12=12萬(wàn)元。

第二年末計(jì)算的應(yīng)計(jì)利息=100萬(wàn) 12=12萬(wàn)元。

前兩年年末應(yīng)計(jì)利息的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：在建工程120，000

貸款：龍

等額本息還款法，即借款人每月以相同金額償還貸款本息。借款時(shí)間：借款：銀行存款借款：等額長(zhǎng)期借款還款時(shí)間：借款：長(zhǎng)期借款財(cái)務(wù)費(fèi)用借款：銀行存款。

希望樓主采納

沈陽(yáng)財(cái)經(jīng)為您解答。

如果是返回第四節(jié)本金和利息的會(huì)計(jì)分錄

借：短期借款-本金。

借方：應(yīng)付利息——10月和11月的應(yīng)計(jì)利息。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用

代表：銀行存款

當(dāng)期還款相等時(shí)本息分離，因?yàn)榈阮~償還本息。一定要保證初始階段真實(shí)的利息支出高于還款金額，并與應(yīng)付利息掛鉤。待會(huì)再慢慢沖出來(lái)。

比如你借了200萬(wàn)，分兩次還了110萬(wàn)；

借：

借方：貨幣資金賬戶200

人：借款賬戶200

第一次確認(rèn)時(shí)，實(shí)際利息金額為(110 * 2-200)/(200 100)* 200=13.13萬(wàn)元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用或資本化13.13

借：借款賬戶100

貸：貨幣資金賬戶110

貸款：應(yīng)付利息3.13

第二次確認(rèn)，實(shí)際利息=20-13.13=6.87萬(wàn)元(避免尾差)。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用或資本化6.87

借：借款賬戶100

借：應(yīng)付利息3.13

貸：貨幣資金賬戶110

利息與本金匹配之我見(jiàn)。很多時(shí)候，可能上沒(méi)有，但你一定有自己的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)理解。

否則，明明是第二期本金大減，用的是同樣的利息，顯然扭曲了真實(shí)的利息水平，不能公允地反映財(cái)務(wù)狀況。

所以第一和第二興趣水平=6.87/100=6.87。

用理財(cái)計(jì)算現(xiàn)值IRR=6.5965(因?yàn)榈谝淮螌?shí)際少付導(dǎo)致理財(cái)現(xiàn)值低于名義利息)。

也可以參考cpa上職工養(yǎng)老金的會(huì)計(jì)處理(反正具體的我忘了)，考慮時(shí)間價(jià)值，但具體計(jì)算方法和我不一樣。畢竟這是我自己想出來(lái)的。