首先,解釋進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是指企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)或待售商品時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，用于抵扣銷售商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出通常涉及兩個(gè)賬戶：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

1. 當(dāng)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)或待售商品時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：固定資產(chǎn)（或待售商品）

借：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)付賬款（或現(xiàn)金）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2. 當(dāng)銷售商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款（或現(xiàn)金）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銷售收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）

貸：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

需要注意的是，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是按照當(dāng)期的實(shí)際計(jì)算抵扣，因此在會(huì)計(jì)分錄中，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額需要根據(jù)具體的情況進(jìn)行計(jì)算。

舉例回答

假設(shè)一家公司購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)價(jià)值1,000元的固定資產(chǎn)，并支付了100元的進(jìn)項(xiàng)稅。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：固定資產(chǎn) 1,000元

借：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 100元

貸：應(yīng)付賬款（或現(xiàn)金） 1,100元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 100元

之后，公司將這臺(tái)固定資產(chǎn)以1,500元的價(jià)格銷售，并收到現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款（或現(xiàn)金） 1,500元

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 100元

貸：銷售收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） 1,500元

貸：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 100元

通過(guò)以上的分錄，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額得到了正確的抵扣，確保了稅務(wù)層面的合規(guī)性。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。