每年年底，公司都會組織一次年會。為了活躍年會氣氛，還會有抽獎活動，獎品多為實物。對于此類事項，最常見的會計處理方法是將購買的獎品按照發(fā)票上的金額計入費用，如果有進項稅，則進行進項稅的認證和抵扣。會計分錄如下：

借：有管理費用的低值易耗品。

應交稅費應交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款

首先，這是正確的處理方式。一方面，獎金沒有用于公司的生產經營活動，相應的進項稅額無法認證抵扣，需要將認證的進項稅額轉出。另一方面，獎品發(fā)放給個人，屬于非貨幣福利或贈品，需要繳納個稅。

下面，我就給大家講講年度獎正確的會計和稅務處理方法。

假設公司召開年會，邀請員工、員工家屬和部分客戶代表參加。年會將有抽獎活動，所有參與者都有機會獲獎。中獎名額20名，獎品為價值3000元(含增值稅)手機一部。公司購買這些手機(獎品)的會計分錄如下：

借：低值易耗品60000

貸款：銀行存款6萬元。

(1)員工家屬或客戶代表獲獎。

如果員工家屬或客戶代表獲獎，獎金需要在會計處理中記為“業(yè)務招待費”。獲獎者需要繳納意外收入稅，稅率為20，由公司代扣代繳。

但是，有一個細節(jié)需要注意。公司不可能向獲勝者收取需要代扣代繳的單獨稅款。這項稅收通常由公司承擔。在會計中有兩種處理這種稅的方法：

(1)公司法

比如一個員工家庭中了彩票，稅收本應由家庭承擔，公司卻主動承擔了稅收。會計分錄如下：

借方：管理費，業(yè)務招待費，3000元。

貸款：低值易耗品3000

借方：營業(yè)外支出繳納個稅600。

貸款：銀行存款600。

需要注意的是，公司繳納的個稅計入營業(yè)外支出后，不得在所得稅前扣除。

(2)還原法

還是員工家庭中了獎，稅收由家庭承擔，手機價值算作稅后金額。會計在具體操作中要將中獎金額還原為稅前金額，比如中獎手機價值3000元，還原后的中獎金額為3000/(1-20)=3750元，需要代扣個稅375020=750元。會計分錄如下：

借方：管理費、業(yè)務招待費3750

貸款：低值易耗品3000

其他應付款預扣稅750

借：其他應付款預扣個稅750。

貸款：銀行存款750

(2)員工獲獎。

如果員工中獎，中獎金額要按照工資收入征稅。具體操作就是把獎金額和當月工資結合起來，征收個稅。會計分錄如下：

借方：管理費及職工福利費3000元。

借款：應付職工工資及應付福利費3000元。

借方：應付職工薪酬及應付福利費3000元。

貸款：低值易耗品3000

如果公司決定為員工承擔獎勵金稅款，稅款的處理可以類似于上述支付方式。

以上是“代扣代繳稅款如何做賬”這個問題的全部答案。如果你想了解更多這方面的知識，歡迎你去教育！