2020-11-04

企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用稅前扣除的過(guò)程中，會(huì)匯總計(jì)算研發(fā)產(chǎn)生的費(fèi)用；d活動(dòng)，同時(shí)也銷(xiāo)售研發(fā)過(guò)程中形成的原型、測(cè)試產(chǎn)品及相關(guān)的直接產(chǎn)品；d過(guò)程，并獲得相應(yīng)的收益。

那么如何在財(cái)務(wù)上應(yīng)對(duì)這種情況，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？相信泰得科技已經(jīng)對(duì)R amp; ampd費(fèi)用，并處理了這類(lèi)問(wèn)題：

例如，A公司發(fā)生了研發(fā)費(fèi)用。d 2019年費(fèi)用600萬(wàn)元。2018年以來(lái)，R amp; amp研發(fā)形成的產(chǎn)品。d活動(dòng)累計(jì)收入1200萬(wàn)元，其中材料費(fèi)1000萬(wàn)元。

根據(jù)公告第97號(hào)文件要求：研發(fā)直接形成的產(chǎn)品。企業(yè)的活動(dòng)或產(chǎn)品形成的零部件對(duì)外銷(xiāo)售，相應(yīng)的材料費(fèi)用在研發(fā)。不得增加和扣除費(fèi)用。

根據(jù)2017年公告40號(hào)文件要求：產(chǎn)品銷(xiāo)售及相應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生在不同納稅年度且材料費(fèi)用已計(jì)入R amp; amp費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用。d .當(dāng)年費(fèi)用可以直接用銷(xiāo)售當(dāng)年相應(yīng)金額的材料費(fèi)用沖減。不足沖抵的，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

可以看出，在上述情況下，R amp; ampd 2019年支出600萬(wàn)元，銷(xiāo)售研發(fā)直接形成的產(chǎn)品收入；當(dāng)年d活動(dòng)是1200萬(wàn)元，其中材料費(fèi)1000萬(wàn)元。根據(jù)上述兩個(gè)公告的要求，“若研發(fā)直接形成的產(chǎn)品；d活動(dòng)是對(duì)外銷(xiāo)售，相應(yīng)的材料成本在研發(fā)；d支出不得扣除”，因此直接產(chǎn)品收入中的材料成本需要從研發(fā)費(fèi)用中扣除；d 2019年支出600萬(wàn)，不足沖抵。

據(jù)信，TaiTech建議仍有幾條信息需要注意：

1.研發(fā)形成的直接產(chǎn)品；d活動(dòng)沒(méi)有對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目，沖減的方式是直接沖減R amp; amp取得收入當(dāng)年的費(fèi)用，不沖減相應(yīng)的研發(fā)費(fèi)用。d項(xiàng)目；

2.可用于抵銷(xiāo)的費(fèi)用只有研發(fā)形成的直接產(chǎn)品的材料費(fèi)用。d活動(dòng)，其他不得抵消；

3.費(fèi)用的減少不需要追溯到研發(fā)的那一年。d活動(dòng)，但只需要在產(chǎn)品銷(xiāo)售當(dāng)年減少。