1.當(dāng)小型和低利潤企業(yè)產(chǎn)生收入時：

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅減免時：

借方：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅)

3.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅)

貸款：營業(yè)外收入

減征或免征小型微利企業(yè)增值稅時，應(yīng)通過“主營業(yè)務(wù)收入”等科目和“應(yīng)交稅費(fèi)”等相關(guān)二級科目進(jìn)行核算。應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅金。