公司不僅關(guān)注日常管理事務(wù)，也關(guān)注稅務(wù)處理。針對(duì)社保的結(jié)算，會(huì)計(jì)應(yīng)該如何寫會(huì)計(jì)分錄？

社保結(jié)算的會(huì)計(jì)分錄

年度社保結(jié)算時(shí)，補(bǔ)繳的社保通過以前年度損益調(diào)整科目反映。

借：以前年度損益調(diào)整——社保(公司部分)

其他應(yīng)收款——社會(huì)保障(個(gè)人部分)

貸款：銀行存款

以前的年度損益調(diào)整是怎樣的？

以前年度損益調(diào)整是指企業(yè)對(duì)以前年度少計(jì)或多計(jì)的重大損益金額進(jìn)行調(diào)整，使其不影響本年利潤總額。

如發(fā)生以前年度多計(jì)或少計(jì)收入或多計(jì)費(fèi)用的情況，應(yīng)將原相關(guān)損益科目替換為“以前年度損益調(diào)整”科目，其他科目不變。然后將“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目，再調(diào)整相應(yīng)的盈余公積，使其不影響“本年利潤”的往來科目的相關(guān)性。

什么是其他應(yīng)收款？

其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款項(xiàng)。主要包括各種應(yīng)收賠款和罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等。租賃套餐的應(yīng)收租金；應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款，如為員工支付的水電費(fèi)、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)等；交押金，比如租包交的押金；其他應(yīng)收款和暫付款。

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