文章是關(guān)于如何處理去年末未計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。摘要：本文詳細(xì)介紹了財(cái)稅人員在工作和學(xué)習(xí)中如何處理去年末企業(yè)所得稅的相關(guān)財(cái)稅知識(shí)，可以解決今年去年末未計(jì)提企業(yè)所得稅的財(cái)稅學(xué)習(xí)和工作問題。

去年末未計(jì)提的企業(yè)所得稅如何處理？

企業(yè)所得稅匯算清繳后的會(huì)計(jì)調(diào)整應(yīng)為：

1.帳簿上的應(yīng)計(jì)金額大于實(shí)際支付的金額。

也就是說，企業(yè)所得稅匯算清繳后，‘應(yīng)交企業(yè)所得稅’余額大于0。出現(xiàn)這種情況的原因可能是企業(yè)沒有考慮到稅收優(yōu)惠政策，比如固定資產(chǎn)一次性抵扣。

借：交稅——交企業(yè)所得稅

貸款：所得稅費(fèi)用

2.帳簿上的應(yīng)計(jì)金額小于實(shí)際支付的金額。

即上年末可計(jì)提的企業(yè)所得稅較少。造成這種情況的原因可能是只按照企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)提，沒有考慮作為銷售稅差額的納稅調(diào)整。

借：所得稅費(fèi)用

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理

1.永久性差異的會(huì)計(jì)調(diào)整

(1)應(yīng)納稅所得額增加大于減少時(shí)，應(yīng)根據(jù)兩者的差額作如下處理。

第一步：補(bǔ)繳'應(yīng)交企業(yè)所得稅'

借款前年度損益調(diào)整：

:的貸款要交稅，一個(gè)要交企業(yè)所得稅。

步驟2 :追溯調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

功能過剩

貸款前年度損益調(diào)整：

(2)應(yīng)納稅所得額的增加小于減少時(shí)，應(yīng)根據(jù)兩者的差額作如下處理。

第一步是：用來抵扣應(yīng)計(jì)的‘應(yīng)交企業(yè)所得稅’

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款前年度損益調(diào)整：

步驟2 :追溯調(diào)整

借款前年度損益調(diào)整：

貸款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

功能過剩

2.暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)調(diào)整

(1)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)調(diào)整(補(bǔ)充確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”，減少“應(yīng)交企業(yè)所得稅”)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款：遞延所得稅負(fù)債

(2)能夠抵銷暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)調(diào)整(補(bǔ)充確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”，補(bǔ)充計(jì)提“應(yīng)付企業(yè)所得稅”)

因此，可抵扣暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)調(diào)整需要分兩種情況。

第一種情況，后一年可以抵扣的差額。

借：遞延所得稅資產(chǎn)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

第二種情況，后一年可能沒有扣除的差額。

第一步：補(bǔ)繳'應(yīng)交企業(yè)所得稅'

借款前年度損益調(diào)整：

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

步驟2 :追溯調(diào)整

借：盈余公積

利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款前年度損益調(diào)整：

好了，以上是對(duì)去年年末未計(jì)提的企業(yè)所得稅如何處理的解讀。所得稅的納稅調(diào)整和會(huì)計(jì)處理比較復(fù)雜，實(shí)務(wù)中存在很多問題。如果您在實(shí)務(wù)中對(duì)相關(guān)報(bào)表的報(bào)告和會(huì)計(jì)處理還不清楚，請(qǐng)?jiān)L問我們的網(wǎng)站了解更多信息，或者咨詢我們的專家和老師。我們將幫助您不斷提升財(cái)稅專業(yè)能力，輕松應(yīng)對(duì)實(shí)際工作！

以上是對(duì)《去年年末未計(jì)提企業(yè)所得稅今年怎么處理》會(huì)計(jì)信息的完整解讀。如果各位會(huì)計(jì)朋友在學(xué)習(xí)“今年如何處理去年年末未計(jì)提的企業(yè)所得稅”時(shí)有相關(guān)的財(cái)稅問題，可以在評(píng)論區(qū)留下評(píng)論。

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