退稅留抵會計分錄的詳細說明

退稅留抵會計分錄是指企業(yè)在報告期內繳納的預繳稅款超過實際需要繳納的稅款金額時，可以選擇將多繳納的稅款留作留抵退稅，以抵扣未來應繳納的稅款。

退稅留抵會計分錄需要記錄在負債類科目和資產類科目中：

1. 當企業(yè)多繳納預繳稅款時，會計分錄如下：

借：應交稅費（或其他應付款）、應交增值稅

貸：銀行存款或其他資產

2. 當企業(yè)選擇將多繳納的稅款留抵退稅時，會計分錄如下：

借：留抵退稅

貸：應交稅費（或其他應付款）

3. 當企業(yè)使用留抵稅款抵扣應繳納的稅款時，會計分錄如下：

借：應交稅費（或其他應付款）

貸：留抵退稅

退稅留抵會計分錄的舉例

某企業(yè)在報告期內預繳了100,000元的增值稅，但實際需要繳納的稅款只有80,000元，故剩余的20,000元可以選擇留抵退稅。

假設該企業(yè)選擇將留抵的20,000元退稅抵扣未來的稅款，相關會計分錄如下：

借：應交稅費（或其他應付款） 80,000元

貸：留抵退稅 20,000元

剩余的預繳稅款為80,000元，記錄在應交稅費（或其他應付款）科目中。

當企業(yè)下一個報告期需要繳納稅款時，可以將留抵的20,000元稅款抵扣應繳納的稅款。

假設下一個報告期需要繳納的稅款為60,000元，相關會計分錄如下：

借：應交稅費（或其他應付款） 40,000元

貸：留抵退稅 20,000元

通過以上分錄，企業(yè)將留抵的20,000元稅款抵扣了本期需要繳納的稅款，最終應繳納的稅款減少為40,000元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。