如何編制產(chǎn)成品預計入庫的會計分錄

產(chǎn)成品暫估有兩種方式：一種是外購，根據(jù)采購價格進行暫估；第二種是自制，根據(jù)成本項目進行評估，獲得準確的成本數(shù)據(jù)后再進行調(diào)整。產(chǎn)成品暫估入庫的業(yè)務如何寫會計分錄？

？成品預計入庫的會計分錄

1.成品預計入庫量：

借：——庫存產(chǎn)成品。

？貸：應付賬款——暫估應付收款

2.結(jié)轉(zhuǎn)成本時：

借方：主營業(yè)務成本

？貸：庫存商品——，產(chǎn)成品XX

3.采購產(chǎn)品取得發(fā)票時確認預計金額：

借：應付賬款——應付賬款的預計收款

？貸：銀行存款/應付賬款——XX單位。

什么是應付賬款？

應付賬款是指企業(yè)在購買材料、商品或接受提供勞務等經(jīng)營活動中應支付的款項。應付賬款的入賬時間標記為與所購材料所有權相關的風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務已經(jīng)接受。

應付賬款的主要會計處理有：

1.企業(yè)購入的材料、商品經(jīng)驗收入庫，但貨款尚未支付的，根據(jù)有關憑證借記“材料采購”、“在途材料”等科目，根據(jù)可抵扣的增值稅借記“——增值稅應納稅款(進項稅)”等科目，根據(jù)應支付的價款貸記本科目。企業(yè)采購商品，供應商在交付商品時彌補貨款不足造成的損失時，借方記入“應付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”。

2.接受供應商提供的服務而尚未支付的款項，應根據(jù)供應商的發(fā)票，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

3.采用售后回購融資的，發(fā)出商品和其他資產(chǎn)時，按實際收到或應收的金額借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅金額貸記“應交稅金——增值稅(銷項稅額)”科目，差額貸記本科目。回購價格與原銷售價格的差額，應在售后回購期間按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。回購商品時，按回購商品的價款借記本科目，按可抵扣的增值稅借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，按實際支付的金額貸記“銀行存款”科目。