結(jié)轉(zhuǎn)未交所得稅的會計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)未交所得稅是指將上期已發(fā)生但尚未交納的所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)移到當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表中。

在會計(jì)準(zhǔn)則下，結(jié)轉(zhuǎn)未交所得稅的會計(jì)分錄通常包括以下兩個步驟：

第一步：計(jì)提所得稅費(fèi)用

在編制上期財(cái)務(wù)報(bào)表時，根據(jù)稅法規(guī)定和會計(jì)準(zhǔn)則，需要計(jì)算并計(jì)提應(yīng)交的所得稅費(fèi)用。這一步驟會在利潤表中體現(xiàn)出所得稅費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目，但實(shí)際上還未支付。

第二步：結(jié)轉(zhuǎn)未交所得稅

在編制當(dāng)前期財(cái)務(wù)報(bào)表時，需要將上期計(jì)提的未交所得稅轉(zhuǎn)移到當(dāng)前期的財(cái)務(wù)報(bào)表中。以下是結(jié)轉(zhuǎn)未交所得稅的會計(jì)分錄示例：

假設(shè)上期計(jì)提的未交所得稅費(fèi)用為1000美元：

借：所得稅費(fèi)用（成本或費(fèi)用類科目） 1000美元

貸：未交所得稅 1000美元

該會計(jì)分錄將所得稅費(fèi)用從上期利潤表中轉(zhuǎn)移至未交所得稅的負(fù)債科目中，反映出未交所得稅的實(shí)際金額。

在當(dāng)前期支付所得稅費(fèi)用時，還需要進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)分錄來確認(rèn)實(shí)際支付的所得稅費(fèi)用：

借：未交所得稅 1000美元

貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付賬款） 1000美元

此時，未交所得稅的負(fù)債科目減少，現(xiàn)金或應(yīng)付賬款增加，反映了實(shí)際支付的所得稅費(fèi)用。

以上是結(jié)轉(zhuǎn)未交所得稅的會計(jì)分錄示例，具體的分錄會根據(jù)各個企業(yè)的具體情況而有所差異。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。