失控發(fā)票可以簡(jiǎn)單理解為不能再抵扣或作廢的發(fā)票。一般原因是自開(kāi)票納稅人未按時(shí)復(fù)印納稅申報(bào)表。失控發(fā)票成本轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么辦？可以作為扣稅憑證嗎？本文對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)解答。

失控發(fā)票成本轉(zhuǎn)出分錄

1.如果是真實(shí)的業(yè)務(wù)交易，會(huì)計(jì)會(huì)根據(jù)發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額，先進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.然后和出票人確認(rèn)原因，協(xié)調(diào)處理方式。

失控發(fā)票可以作為增值稅抵扣憑證嗎？

根據(jù)《關(guān)于金稅工程增值稅征管信息發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專用發(fā)票處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕969號(hào))規(guī)定，失控發(fā)票暫不得作為進(jìn)項(xiàng)增值稅抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將原件移送稽查部門(mén)查處。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢驗(yàn)，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任和技術(shù)性原因造成的，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；非因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任和技術(shù)性原因造成的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

發(fā)票失控的原因

失控發(fā)票是指失控的增值稅專用發(fā)票，實(shí)際上是金稅做出的判斷，即計(jì)算的運(yùn)算結(jié)果。導(dǎo)致失控的原因可能是稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可能是計(jì)稅問(wèn)題。發(fā)票失控的主要原因如下：

1、納稅人丟失防偽稅控復(fù)印稅控介質(zhì)，導(dǎo)致無(wú)法復(fù)印報(bào)紙(包括稅控卡、稅控面板)；

2.納稅人未按規(guī)定期限報(bào)送開(kāi)票資料和辦理納稅申報(bào)的；

3.納稅人虛開(kāi)發(fā)票逃匿；

4.納稅人丟失增值稅專用發(fā)票。

以上是如何做失控發(fā)票成本轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)分錄的回答。更多信息可以登錄廣東考試網(wǎng)。如有疑問(wèn)，歡迎隨時(shí)向?qū)W樂(lè)家教育企業(yè)提問(wèn)。點(diǎn)擊咨詢

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無(wú)效發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)讓的分錄怎么寫(xiě)？

(1)收到無(wú)效票時(shí)，

借：庫(kù)存商品(或原材料)

其他應(yīng)收款-應(yīng)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

報(bào)稅的時(shí)候，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的。

(2)當(dāng)收到正確的票時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸款：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

學(xué)期結(jié)束時(shí)，進(jìn)行納稅申報(bào)。

稅務(wù)局未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

借：相關(guān)成本費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

退繳稅

借：應(yīng)交稅金-已付增值稅

貸款：銀行存款

支付滯納金

借：營(yíng)業(yè)外支出-稅金滯納金

貸款：銀行存款

以上就是薛轉(zhuǎn)讓無(wú)效發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅的分錄是怎么寫(xiě)的。】希望能幫到你這個(gè)問(wèn)題的答案。如果你想了解更多的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和稅務(wù)實(shí)務(wù)知識(shí)，可以關(guān)注“學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)”，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群免費(fèi)答疑。