所得稅會(huì)計(jì)分錄的說(shuō)明

所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定需要向國(guó)家支付的稅費(fèi)。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，企業(yè)需要將應(yīng)納稅額計(jì)提為所得稅費(fèi)用，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露。所得稅的會(huì)計(jì)分錄一般涉及到兩個(gè)科目，即所得稅費(fèi)用和所得稅負(fù)債。

所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)需要承擔(dān)的所得稅費(fèi)用。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的稅率對(duì)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的應(yīng)稅利潤(rùn)進(jìn)行計(jì)算，并計(jì)提為所得稅費(fèi)用。

一般情況下，所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交所得稅

當(dāng)企業(yè)計(jì)算出應(yīng)交所得稅金額后，將該金額計(jì)入所得稅費(fèi)用科目的借方，同時(shí)記入應(yīng)交所得稅科目的貸方。

所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄

所得稅負(fù)債是指企業(yè)因?yàn)闀簳r(shí)性稅差而形成的應(yīng)交未交所得稅的負(fù)債。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)報(bào)表中將所得稅負(fù)債進(jìn)行披露。

一般情況下，所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅負(fù)債

貸：應(yīng)交所得稅

當(dāng)企業(yè)計(jì)算出暫時(shí)性稅差后，將該金額計(jì)入所得稅負(fù)債科目的借方，同時(shí)記入應(yīng)交所得稅科目的貸方。

所得稅會(huì)計(jì)分錄的舉例

以某企業(yè)在2021年度計(jì)提所得稅費(fèi)用為例：

假設(shè)該企業(yè)在2021年度的應(yīng)稅利潤(rùn)為100,000元，所得稅稅率為25%。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)需向國(guó)家繳納25,000元的所得稅。

那么會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用 25,000元

貸：應(yīng)交所得稅 25,000元

同時(shí)，假設(shè)該企業(yè)2021年度存在暫時(shí)性稅差，金額為5,000元。

對(duì)于所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅負(fù)債 5,000元

貸：應(yīng)交所得稅 5,000元

以上就是所得稅的會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明和舉例。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。