扣除的進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄：

借方：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)時：

借方：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

增值稅是根據(jù)貨物(包括應稅服務和應稅行為)在流通過程中的增值額征收的流轉(zhuǎn)稅。根據(jù)我國增值稅相關(guān)法律規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)、進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅納稅人。其中，銷售服務是指提供運輸服務、建筑服務、郵政服務、電信服務、服務、現(xiàn)代服務和生活服務。

應交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應繳納的各種稅金。

應繳納的稅款包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等企業(yè)依法繳納的稅款，以及企業(yè)在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。

應交稅金屬于負債科目。本科目貸方登記各種應交稅費，借方登記各種已交稅費。期末貸方余額反映尚未繳納的稅費。期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務當期應繳納的增值稅。本項目根據(jù)銷項稅與進項稅的差額填列。但一般納稅人企業(yè)進項稅額大于銷項稅額，導致應納稅額為負數(shù)的，該項應填零，不得填負數(shù)。

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