應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄的做法

應(yīng)交所得稅是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所應(yīng)繳納的稅費(fèi)，根據(jù)稅法規(guī)定，在企業(yè)獲得收益后，需要按照所得稅法規(guī)定的稅率計(jì)算所得稅額，并在一定期限內(nèi)繳納給國(guó)家。應(yīng)交所得稅是一種負(fù)債，需要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中進(jìn)行核算和記錄。

應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄的做法通常包括兩個(gè)環(huán)節(jié)：計(jì)提所得稅和繳納所得稅。

計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借方： 應(yīng)交所得稅費(fèi)用

貸方： 所得稅費(fèi)用準(zhǔn)備

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)需要在每個(gè)會(huì)計(jì)期間末根據(jù)實(shí)際發(fā)生的納稅應(yīng)收利潤(rùn)計(jì)算所得稅費(fèi)用，并提取相應(yīng)的所得稅費(fèi)用準(zhǔn)備。這里借方的“應(yīng)交所得稅費(fèi)用”是反映該期間內(nèi)企業(yè)預(yù)計(jì)需要繳納的所得稅金額，貸方的“所得稅費(fèi)用準(zhǔn)備”是為了準(zhǔn)備將來實(shí)際需要繳納的所得稅。

繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借方： 所得稅費(fèi)用準(zhǔn)備

貸方： 銀行存款

在企業(yè)實(shí)際繳納所得稅時(shí)，會(huì)從“所得稅費(fèi)用準(zhǔn)備”賬戶中劃撥對(duì)應(yīng)的所得稅金額，并以銀行存款方式支付給國(guó)家稅務(wù)部門。

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)在2020年度結(jié)束時(shí)需要計(jì)提應(yīng)交所得稅并在2021年度繳納，根據(jù)稅務(wù)部門要求，該企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)年度的實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算所得稅，并將該金額提取為所得稅費(fèi)用準(zhǔn)備。

在2020年度結(jié)束時(shí)，該企業(yè)計(jì)算得到需要計(jì)提應(yīng)交所得稅的金額為10,000元，那么會(huì)計(jì)分錄如下：

借方： 應(yīng)交所得稅費(fèi)用 10,000元

貸方： 所得稅費(fèi)用準(zhǔn)備 10,000元

到了2021年度，該企業(yè)按照稅務(wù)部門要求將所得稅費(fèi)用準(zhǔn)備中的10,000元繳納給國(guó)家稅務(wù)部門：

借方： 所得稅費(fèi)用準(zhǔn)備 10,000元

貸方： 銀行存款 10,000元

通過以上的會(huì)計(jì)分錄記錄，企業(yè)可以準(zhǔn)確核算和記錄應(yīng)交所得稅的計(jì)提和繳納情況。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。