年末補(bǔ)交所得稅的會計分錄說明

年末補(bǔ)交所得稅是在企業(yè)年度結(jié)束時，根據(jù)最終實際利潤與之前預(yù)繳所得稅的差額，進(jìn)行的一次調(diào)整補(bǔ)交。根據(jù)會計原則，這筆所得稅應(yīng)該在當(dāng)期財務(wù)報表中進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

年末補(bǔ)交所得稅的會計分錄分為兩個步驟：首先是計提所得稅，然后是調(diào)整預(yù)繳所得稅。

計提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

計提所得稅的目的是根據(jù)企業(yè)最終實際利潤，計算應(yīng)該繳納的所得稅金額。所得稅費(fèi)用是一項費(fèi)用類科目，借記所得稅費(fèi)用賬戶。遞延所得稅負(fù)債代表了因為稅法與會計準(zhǔn)則對于收入和支出確認(rèn)時點(diǎn)的差異而引起的潛在所得稅負(fù)債。

調(diào)整預(yù)繳所得稅：

借：遞延所得稅負(fù)債

貸：現(xiàn)金/銀行存款

調(diào)整預(yù)繳所得稅的目的是將實際需要繳納的所得稅與之前預(yù)繳的所得稅做出調(diào)整，確保正確體現(xiàn)企業(yè)的所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債賬戶代表了預(yù)計可用于抵消未來應(yīng)繳所得稅的遞延所得稅資產(chǎn)。

舉例說明

假設(shè)某企業(yè)在年度結(jié)束時計算出應(yīng)補(bǔ)交的所得稅為10,000美元，而之前已經(jīng)預(yù)繳的所得稅為8,000美元。

第一步，計提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用 10,000美元

貸：遞延所得稅負(fù)債 10,000美元

第二步，調(diào)整預(yù)繳所得稅：

借：遞延所得稅負(fù)債 2,000美元

貸：現(xiàn)金/銀行存款 2,000美元

通過以上會計分錄，在財務(wù)報表中準(zhǔn)確記錄了年末補(bǔ)交所得稅的金額，確保了企業(yè)財務(wù)狀況的準(zhǔn)確和合規(guī)。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。