會(huì)計(jì)分錄匯總

1.從銀行提取現(xiàn)金

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款：銀行存款

2.用現(xiàn)金支付工資。

借方：應(yīng)付職工。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

3、外購(gòu)材料

借：原材料

貸款：銀行存款(已付，已開(kāi)支票)應(yīng)付賬款(未付)應(yīng)付票據(jù)(已開(kāi)商業(yè)票據(jù))4。付款前所欠貨款的借方銀行存款：應(yīng)付賬款——XX公司貸款：銀行存款5。職工預(yù)借差旅費(fèi)：其他應(yīng)收款-—XXX貸：庫(kù)存現(xiàn)金6。差旅費(fèi)報(bào)銷

1)報(bào)銷金額等于貸款金額。

借：管理費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款-—XXX

2)報(bào)銷金額大于貸款金額。

借：管理費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款-—XXX

庫(kù)存現(xiàn)金

3)報(bào)銷金額小于貸款金額。

借：管理費(fèi)

庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款-—XXX

7、行政部門(mén)購(gòu)買(mǎi)辦公用品

借：管理費(fèi)

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

8.用銀行存款支付廣告費(fèi)：銷售費(fèi)用貸：銀行存款9。生產(chǎn)用原材料貸款：生產(chǎn)成本-直接材料貸款：原材料10。結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用貸款：制造費(fèi)用11。結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)成品入庫(kù)成本貸：庫(kù)存產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本12。賣出產(chǎn)品貸款：銀行存款(已收款)應(yīng)收賬款(未收款)貸款。

貸款：應(yīng)收賬款14。結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的成本。貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。貸款：庫(kù)存商品。計(jì)算本月底員工的工資。貸款：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人工資)制造成本(車間經(jīng)理工資)管理成本(高管工資)銷售成本(銷售人員工資)。貸款：應(yīng)付職工工資。銀行貸款：短期貸款(一年以內(nèi))

一個(gè)

17.歸還銀行貸款：短期貸款：銀行存款。

18.以銀行存款支付貸款利息：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸款：銀行存款。

19.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備：固定資產(chǎn)

貸款：銀行存款(已付)應(yīng)付賬款(未付)

20.本月提取固定資產(chǎn)折舊：制造費(fèi)用(車間提取)

管理費(fèi)用(行政部門(mén)借款):累計(jì)折舊。

21.接受投資者的投資

借：固定資產(chǎn)(設(shè)備投資)

銀行存款(以資本投資)原材料(以材料投資)無(wú)形資產(chǎn)(以技術(shù)投資)貸款：實(shí)收資本。

22.資本公積或盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本：資本公積。

盈余公積貸款：實(shí)收資本

23.本月發(fā)生稅金及附加：營(yíng)業(yè)稅及附加：應(yīng)交稅金。

24.結(jié)轉(zhuǎn)收入科目借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益貸款：本年利潤(rùn)

25.結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用科目借方：本年利潤(rùn)。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅及附加管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。

其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)外支出

26.計(jì)算所得稅所得稅=(貸記-借記“本年利潤(rùn)”)* 25借記：所得稅費(fèi)用。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

27.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借方：本年利潤(rùn)。

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

28.繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款

29.庫(kù)存剩余現(xiàn)金和原材料借款：庫(kù)存現(xiàn)金和原材料。

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。現(xiàn)金和原材料損失：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余：現(xiàn)金和原材料。

32.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清算：固定資產(chǎn)清算累計(jì)折舊。

貸款：固定資產(chǎn)

2

33.支付固定資產(chǎn)清理費(fèi)：固定資產(chǎn)清理。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

34.固定資產(chǎn)殘值收入：銀行存款。

貸款：固定資產(chǎn)清算

35.將固定資產(chǎn)清算轉(zhuǎn)入凈損益。借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入。

三