1.稅金及附加會計分錄的計提：借：稅金及附加，貸：應交稅金——城建稅附加、教育費附加、地方教育附加、印花稅；2.繳稅時的會計分錄：借：應交稅金——應交城建稅附加費、教育費附加、地方教育費附加、印花稅，貸：銀行存款。

一般納稅人增值稅實行抵扣政策。如果當月進項加準備金大于銷項稅，當月不需要繳納增值稅。如果當月進項稅加剩余稅小于銷項稅，兩者差額應計提增值稅，進行納稅申報，所以一般當月銷項稅在當月抵扣。