留底進項稅退稅會計分錄的詳細說明

留底進項稅退稅是指企業(yè)在購買固定資產(chǎn)或應(yīng)稅服務(wù)后，在取得發(fā)票無誤的情況下，憑借發(fā)票和其他相關(guān)資料向稅務(wù)部門申請退還已納入進項稅額的稅款。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，符合一定條件的企業(yè)可以將已繳納的進項稅額列入應(yīng)交稅金留底，以便后期進行退稅。退稅是指將一段時期內(nèi)企業(yè)支付的與正常生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的稅款通過退稅申報程序和審核手續(xù)，按照法定比例或金額由國家退還給企業(yè)。

留底進項稅退稅會計分錄如下：

1. 購進資產(chǎn)或應(yīng)稅服務(wù)時 借：固定資產(chǎn)/應(yīng)交稅金 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

2. 申請退稅時，場景一：資金已支付

借：應(yīng)交稅金 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

3. 申請退稅時，場景二：資金未支付

借：應(yīng)交稅金 貸：應(yīng)付稅款

4. 完成退稅后，將退還的稅款轉(zhuǎn)入銀行賬戶

借：應(yīng)付稅款 貸：銀行存款

5. 核銷留底應(yīng)交稅金

借：主營業(yè)務(wù)收入/其他應(yīng)付款 貸：應(yīng)交稅金

舉例回答

假設(shè)某公司購買了一臺新機器，金額為10,000元，需要繳納的進項稅額為1,000元。該公司在購進機器時的會計分錄如下：

借：固定資產(chǎn) 10,000元 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 10,000元

該公司在購進機器后，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可以申請退還已納入進項稅額的1,000元。該公司在申請退稅時，假設(shè)場景一是資金已支付，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金 1,000元 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 1,000元

如果是場景二，即資金未支付，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金 1,000元 貸：應(yīng)付稅款 1,000元

當(dāng)稅務(wù)部門完成退稅后，將退還的1,000元稅款轉(zhuǎn)入公司的銀行賬戶，會計分錄如下：

借：應(yīng)付稅款 1,000元 貸：銀行存款 1,000元

在核銷留底應(yīng)交稅金時，會計分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)收入/其他應(yīng)付款 1,000元 貸：應(yīng)交稅金 1,000元

這樣，留底進項稅退稅的會計分錄就完成了。