研發(fā)進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄的詳細(xì)說明

研發(fā)進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)對于研發(fā)項目的相關(guān)支出可以在一定范圍內(nèi)享受退稅政策，從而將已繳納的增值稅進項稅額退回。

研發(fā)進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理包括兩個環(huán)節(jié)：研發(fā)支出的確認(rèn)和進項稅額的轉(zhuǎn)出。

在研發(fā)支出確認(rèn)環(huán)節(jié)，企業(yè)需要將研發(fā)支出計入相關(guān)科目，如“研發(fā)費用”科目。研發(fā)支出包括員工工資、材料費用、外包費用等。根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部管理情況，可以開設(shè)相應(yīng)的明細(xì)科目，更好地追蹤和控制研發(fā)支出。

在進項稅額轉(zhuǎn)出環(huán)節(jié)，企業(yè)需要將已繳納的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出。具體操作是，在財務(wù)系統(tǒng)中填寫發(fā)票信息，將研發(fā)支出對應(yīng)的發(fā)票登記并標(biāo)記為研發(fā)支出。然后，根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定的退稅比例計算需要轉(zhuǎn)出的進項稅額。根據(jù)企業(yè)所得稅法等相關(guān)法規(guī)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在識別研發(fā)費用的確認(rèn)時即計提預(yù)計研發(fā)費用的企業(yè)所得稅負(fù)債，相應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。將需要轉(zhuǎn)出的進項稅額轉(zhuǎn)出到財政部門。

舉例回答

例如，某企業(yè)A進行研發(fā)項目，相關(guān)研發(fā)支出包括人員工資100,000元、購買材料費用50,000元、外包費用80,000元。該企業(yè)已繳納的增值稅進項稅額為30,000元。

企業(yè)A將研發(fā)支出計入“研發(fā)費用”科目，分別計入員工工資100,000元、材料費用50,000元和外包費用80,000元。

然后，企業(yè)A在財務(wù)系統(tǒng)中填寫相關(guān)發(fā)票信息，并標(biāo)記為研發(fā)支出。根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定的退稅比例，企業(yè)A計算需要轉(zhuǎn)出的進項稅額為研發(fā)支出總額的17%（假設(shè)退稅比例為17%），即（100,000+50,000+80,000）*17% = 39,100元。企業(yè)A將該金額轉(zhuǎn)出到財政部門。

同時，企業(yè)A根據(jù)企業(yè)所得稅法等相關(guān)法規(guī)，根據(jù)預(yù)計研發(fā)費用確認(rèn)時計提預(yù)計研發(fā)費用的企業(yè)所得稅負(fù)債，并相應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

研發(fā)進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄為：

借：研發(fā)費用 230,000元

借：預(yù)計研發(fā)費用的企業(yè)所得稅負(fù)債 4,010元

借：研發(fā)進項稅額轉(zhuǎn)出 39,100元

貸：應(yīng)交稅費 30,000元

貸：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 4,010元

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。