稅控維護費的會計分錄(增值稅稅控技術維護費的會計處理)

財政維護費的會計分錄

根據(jù)國家稅務總局《2012》 15號文要求，2011年12月1日以后所得稅經(jīng)營者支付的技術維護費(2011年11月30日之前未支付的技術維護費)，可憑技術維護服務項目企業(yè)開具的技術維護費稅單全額抵扣所得稅應納稅所得額。

會計分錄

1.借方：應交稅金及銷項稅額(免稅)

貸款存款/庫存現(xiàn)金

申請時，填寫增值稅申報表第23欄的數(shù)據(jù)信息。

2、公司購買所得稅稅控專業(yè)設備，根據(jù)具體支付或處理金額。

借記“固定資產(chǎn)”賬戶，

貸記“存款”、“應付款”等科目。

3、按規(guī)定抵扣增值稅所得稅的應納稅所得額。

借記“應交稅金及銷項稅額(免稅)”科目，

貸記“遞延收益”科目。

4.按時計提折舊

借記"期間費用"等科目，

貸記“固定資產(chǎn)折舊”賬戶

5.此外，借記“遞延收益”科目。

貸記“期間費用”等科目。

6.本公司發(fā)生的技術維護費按具體金額支付。

借記“期間費用”等科目。

貸記“存款”等科目。

7、按規(guī)定扣除增值稅所得稅后的應納稅所得額。

借記“應交稅金及銷項稅額(免稅)”科目

貸記“期間費用”等科目。

稅控面板的專業(yè)知識

1.稅控屏(又稱‘稅控屏網(wǎng)絡服務器’)是根據(jù)國家稅務總局《稅控屏技術標準》開發(fā)的專用稅控屏設備。稅控面板分為單稅控識別號稅控面板網(wǎng)絡服務器和多稅控識別號稅控面板網(wǎng)絡服務器。

符合國家標準GB18240，選用SSF44稅控面板專用優(yōu)化算法，可完成稅控面板編碼計算、稅票電子設備信息管理、發(fā)票明細安全存儲、實時時鐘。

每個稅號的計費速率不低于50張/秒，可適用于另外200臺計費終端設備。單個服務器存儲發(fā)票明細數(shù)量1T。適用于開票量大、開票點分散、稅務管理復雜的集團公司或企業(yè)。

2.業(yè)務流程特征

(1)自主技術創(chuàng)新：將核芯細木工板的計算、簽名、存儲功能分離，不僅擴展了存儲容量還顯著提升了計費速率，計費速率達到50張/秒(接口測試下最高可達150張/秒，沒有即時多客戶分布式計費或月底集中批量計費的工作壓力)；

(2)分布式，每個稅號可適用于200臺客戶開票終端設備(單個稅號網(wǎng)絡服務器可適用于600臺開票終端設備)；

(3)發(fā)票明細存儲容量達到1T，可存儲十億張發(fā)票，并可根據(jù)客戶滿意度進行擴展。

第三步：功能

配合開發(fā)票手機完成稅票稅控板功能的電子設備，可以考慮稅務局關于稅票管理辦法的規(guī)定，保證稅票稅控板數(shù)據(jù)信息正確轉(zhuǎn)換、可靠存儲、防止偽造。

稅控維護費的會計分錄怎么做？所得稅經(jīng)營者在2011年12月1日以后繳納的技術維護費(2011年11月30日以前未繳納的技術維護費)，可憑技術維護服務項目企業(yè)開具的技術維護費稅票，在所得稅應納稅所得額中全額扣除。公司發(fā)生的技術維護費，按照具體支付或應付金額計入期間費用。

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