納稅人計(jì)提所得稅會計(jì)分錄詳細(xì)說明

在會計(jì)處理中，納稅人需要根據(jù)稅法規(guī)定和會計(jì)準(zhǔn)則的要求，按照法定稅率計(jì)算并計(jì)提所得稅。計(jì)提所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定和會計(jì)準(zhǔn)則，在利潤表中的凈利潤后，通過借記當(dāng)期損益-所得稅費(fèi)用科目，計(jì)提應(yīng)納稅額，同時(shí)通過貸記應(yīng)交稅費(fèi)科目，核算應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄。

計(jì)提所得稅的會計(jì)分錄一般有兩個(gè)科目參與：

1. 當(dāng)期損益-所得稅費(fèi)用。這是一個(gè)借記科目，用于記錄企業(yè)當(dāng)前期間內(nèi)計(jì)提的所得稅費(fèi)用，根據(jù)法定稅率和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。計(jì)提所得稅費(fèi)用的金額通常是根據(jù)利潤總額總體稅率來計(jì)算的。

2. 應(yīng)交稅費(fèi)。這是一個(gè)貸記科目，用于記錄企業(yè)當(dāng)前期間內(nèi)應(yīng)付的所得稅費(fèi)用。當(dāng)企業(yè)計(jì)算出所得稅費(fèi)用并計(jì)提后，應(yīng)將計(jì)提所得稅費(fèi)用的金額轉(zhuǎn)移到應(yīng)交稅費(fèi)科目下。

舉例回答

以某企業(yè)為例，假設(shè)其當(dāng)期的凈利潤為100,000元，應(yīng)納稅率為25%。

根據(jù)以上假設(shè)，該企業(yè)需要計(jì)提的所得稅費(fèi)用為100,000元 × 25% = 25,000元。

該企業(yè)計(jì)提所得稅的會計(jì)分錄如下：

借：當(dāng)期損益-所得稅費(fèi)用 25,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 25,000元

通過以上會計(jì)分錄，企業(yè)在利潤表中的凈利潤后，計(jì)提了25,000元的所得稅費(fèi)用，并將該金額轉(zhuǎn)移到了應(yīng)交稅費(fèi)科目下。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。