門從事經(jīng)營活動，有現(xiàn)金獎勵。這群客戶怎么會沒有發(fā)票呢？可以讓客戶簽收，但是不可能拿到發(fā)票。怎么處理？

！這個匯總交個稅就行了，然后做銷售費用。

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的規(guī)定：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目為增值稅應(yīng)稅項目，只需要發(fā)票(符合條件的不需要發(fā)票)；在中國境內(nèi)發(fā)生的費用不屬于應(yīng)稅項目，對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

現(xiàn)金獎勵不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍。因為《增值稅暫行條例》第一條和財稅(2016)36號附件1第一條明確規(guī)定了增值稅的應(yīng)稅范圍，沒有現(xiàn)金獎勵(或贈與)。

由于現(xiàn)金獎勵不在增值稅的應(yīng)稅范圍內(nèi)，所以沒有必要也不可能取得發(fā)票。企業(yè)直接使用“內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證”，也將該憑證作為的原始憑證。

注：由于企業(yè)的現(xiàn)金獎勵，根據(jù)個人所得稅法，應(yīng)作為“偶然所得”扣繳個人所得稅，稅率為20。可能無法獲取收款人身份信息，企業(yè)應(yīng)在辦稅大廳開通“匯總繳納”，然后通過電子稅務(wù)局申報繳納代扣代繳的個人所得稅。

該獎勵用于業(yè)務(wù)推廣，因此會計分錄如下：

借：銷售費用-業(yè)務(wù)推廣費用

貸項：庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅。

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個人可以直接在手機上開發(fā)票。