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1.應(yīng)計時借記：其他應(yīng)收款-預(yù)扣貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅2。支付時借記：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款。

預(yù)計5級，2010-06-081。提款時借：其他應(yīng)收款-預(yù)扣貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅2。付時借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款：發(fā)行時借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款對吧？在那種情況下，他實際上并沒有收到錢，只是少給了一筆錢�；卮穑耗阍卺尫攀裁矗繉φl？你是說年終給股東發(fā)稅后利潤還是什么？如果年底利潤分配給股東，問：未分配利潤貸：其他應(yīng)收款(沖減實際要分配的利潤):明明要付給別人，怎么還涉及其他應(yīng)收款呢？回答：你能更具體地說明你的問題嗎？你想問幾個問題？請分別列出，以便大家?guī)湍憬獯稹：罄m(xù)：也就是說到了年底，你的企業(yè)要給你的股東分配紅利，但是這部分分配的稅法規(guī)定企業(yè)要代扣代繳個人所得稅。這部分扣下的錢應(yīng)該怎么分？謝謝你的回答：我已經(jīng)回答了你的問題。請仔細看看我的回答。代扣代繳的時候我已經(jīng)第一時間給你錄入了。

一種是計入“其他業(yè)務(wù)收入”；二是計入“營業(yè)外收入”。

政策依據(jù)：《人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各種扣除和允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”

第六條規(guī)定：“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種取得的收入，為收入總額�！�

根據(jù)《財政部、關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》稅〔2008〕151號)第二十條和《人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，代扣代繳個人所得稅的2項手續(xù)費和代扣代繳所得稅的2項手續(xù)費，不屬于非應(yīng)稅所得和免稅所得，應(yīng)視為應(yīng)稅所得，繳納企業(yè)所得稅。

股息個人所得稅需要代扣代繳。

預(yù)扣時：

借：其他應(yīng)收款代扣個人所得稅——(扣除股息時，借：應(yīng)付股息)。

貸款：應(yīng)納稅額——個人所得稅。

付款時：

借：應(yīng)交稅費：33，354個人所得稅

貸款：銀行存款。

股利是股東定期按一定比例從上市公司獲得的利潤，而股利是上市公司分配股利后，按照持股比例分配給股東的剩余利潤。獲得股息紅利是投資者投資上市公司的基本目的，也是投資者的基本經(jīng)濟權(quán)利。

9月7日晚間，財政部、財政部、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)文。自9月8日起，對上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策進行適當調(diào)整，對持股1年以上的投資者加強稅收優(yōu)惠，即持股1年以上的暫免征收個人所得稅。同時，對于持股不滿1個月和1個月至1年的，原政策不變，實際稅負仍為20和10。

答：《關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》(公告2011年第24號)第五條規(guī)定，中國境內(nèi)居民企業(yè)向在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等股權(quán)投資收益時，應(yīng)當在利潤分配決定作出之日代扣代繳企業(yè)所得稅。實際支付日早于利潤分配決定日的，應(yīng)當在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅。

請參考

降息是指銀行利用利率調(diào)整來改變現(xiàn)金流。銀行降息，資金存入銀行的收益減少，所以降息會導(dǎo)致資金從銀行流出，存款變成投資或消費，導(dǎo)致資金流動性增加。降息將降低貸款利率，促進企業(yè)貸款的擴大和再生產(chǎn)，鼓勵消費者借錢購買大件商品，經(jīng)濟逐漸升溫。個人所得稅是對個人(自然人)取得的所得征收的一種所得稅。1.納稅人：居民納稅人：在中國境內(nèi)有住所或者無住所在中國境內(nèi)居住滿一年的個人為居民納稅人，應(yīng)當承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即應(yīng)當就其在中國境內(nèi)、境外取得的所得依法繳納個人所得稅。非居民納稅人：在中國境內(nèi)沒有住所或者居所，但在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人為非居民納稅人，其納稅義務(wù)有限，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得依法繳納個人所得稅。2.稅收：工資薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位承包承租勞務(wù)所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)偶然轉(zhuǎn)讓所得和其他所得。

代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅，憑證分錄為：

借：其他應(yīng)收款——預(yù)提稅(憑證附一般納稅和預(yù)提稅憑證復(fù)印件，原件交給對方作為收回款項的依據(jù))；

貸款：銀行存款。

從支付的管理費中扣除代扣增值稅和企業(yè)所得稅，憑證分錄為：

借：管理費等科目；

貸款：其他應(yīng)收款-預(yù)扣稅；

銀行存款。

常見問題：

問：我們公司與一家外國企業(yè)簽訂了勞務(wù)合同。根據(jù)規(guī)定，該項勞務(wù)屬于境內(nèi)所得，我公司在支付時需要代扣代繳企業(yè)所得稅。現(xiàn)在的問題是，根據(jù)雙方的約定，這筆所得稅將由我們公司承擔(dān)。這個減免的企業(yè)所得稅可以作為我公司的稅前扣除項目嗎？

答：根據(jù)《人民共和國企業(yè)所得稅法》(人民共和國主席令第63號)第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

《人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條企業(yè)所得稅法第八條所稱相關(guān)支出，是指與收入直接相關(guān)的支出。

第三十一條企業(yè)所得稅法第八條所稱稅，是指除企業(yè)所得稅和增值稅以外，企業(yè)發(fā)生的可以扣除的各項稅金及附加。

企業(yè)所得稅法第八條所說的合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當計入當期損益或者相關(guān)資產(chǎn)成本的必要的、正常的支出。

扣繳義務(wù)人為非居民企業(yè)，貴公司為扣繳義務(wù)人。你公司為外企繳納的稅不是你企業(yè)的支出，所以不能在你公司稅前扣除。

加我我可以告訴你。

交：應(yīng)交稅金——個人所得稅貸款：銀行存款支取貸款：其他應(yīng)收款貸款：應(yīng)交稅金——小額個人所得稅金額可從工資中扣除。

(1)計算應(yīng)付外國公司的金額：

借：利潤分配-應(yīng)付股利

貸款：應(yīng)付股利(其他應(yīng)付款)

(2)計算預(yù)扣稅。

借：應(yīng)付股利(其他應(yīng)付款)

貸：應(yīng)交稅費和應(yīng)交所得稅。

(3)實際繳納所得稅時。

借：應(yīng)交稅金和應(yīng)交所得稅。

貸：銀行存款