哈哈~大家好~

發(fā)工資是會計絕對不能出錯的事情。

然而，在這里工資的提供和支付

會計分錄一不小心就會搞混。

再來看看工資計提和支付相關(guān)的會計處理~ ~

領(lǐng)工資和發(fā)工資的區(qū)別。

首先要明白計提和支付的區(qū)別：

權(quán)責(zé)發(fā)生制，即計算和提取

主要功能如下：1 .預(yù)先計算一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實際支付的費用。注意，這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下進行，賬戶不能隨便墊付。

2、根據(jù)會計制度的有關(guān)規(guī)定，計算和提取有關(guān)準(zhǔn)備金(如某些商品要保留，或減值)。

3.估算一些應(yīng)付賬款的金額并記錄在賬戶中。

4.其他符合會計制度的預(yù)計項目。一句話，就是預(yù)付下個月的資金或者工資。支付比較好理解，主要是支付上個月的工資。事實上，預(yù)付工資是相對于支付工資而言的，而不是絕對的預(yù)付。

根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個月的工資應(yīng)該計入哪個月的費用；但在實際工作中，每個員工的工資要到月底才能計算出來(PS:這就是工資計算發(fā)放滯后的原因)。因此，在月末(加上其他的計提和結(jié)轉(zhuǎn)分錄，一般是當(dāng)月的最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或通過其他方式對當(dāng)月發(fā)生的工資費用進行預(yù)計，并進行計提分錄。

工資計提和支付的分錄說明首先，無論是什么會計分錄，都要記住借貸關(guān)系，如下表所示：

那么，計算工資時如何進行會計分錄？

1.工資計提時(即上面提到的企業(yè)用來發(fā)工資的錢)

借：管理費用(這是用于部門費用的，如果是為了銷售，就算作銷售費用)

貸款：應(yīng)付員工工資33，354。

2.提供社會保障(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借：管理費用(同上)

貸款：應(yīng)付職工工資——社保

工資已累計。下個月發(fā)工資的時候會計分錄該怎么處理？

1.發(fā)工資的時候

借：應(yīng)付職工薪酬33，354。

貸款：應(yīng)付職工工資——社保(注意這是職工個人部分的社保)。

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.把它交給杜寶石

借：——應(yīng)付職工社保(此時企業(yè)部分和個人部分全部上交)

貸款：庫存現(xiàn)金或銀行存款。

3.繳納個人所得稅時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

[注意]

社保不能先計提再辦理，“五險一金”比例各地不一樣。企業(yè)按勞動和社會保障部門規(guī)定的比例繳納的部分，可計入“管理費用”。

應(yīng)計工資和實際發(fā)放工資如何做不同的分錄？

這里有兩種情況：

如果應(yīng)計工資大于已付工資，應(yīng)作如下分錄：

借方：間接費用-工資紅字

貸方：應(yīng)付職工薪酬紅字

如果應(yīng)計工資少于已付工資，會計分錄如下：

借方：間接費用-工資

貸款：應(yīng)付款-工資

企業(yè)為員工分別繳納的五險一金如何入賬？

1.提取工資時，應(yīng)先繳納企業(yè)的社保：

借：費用(管理/銷售等。)

貸款：應(yīng)付職工工資——社保

2.次月發(fā)工資時，企業(yè)承擔(dān)的公積金部分分錄對應(yīng)：

借：管理費-住房公積金

貸款：應(yīng)付款-住房公積金

3、企業(yè)的社會保障部分，會計分錄對應(yīng)：

借：管理費用：養(yǎng)老保險(醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險)

貸款：應(yīng)付工資：養(yǎng)老保險(醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險)。

這里要注意：向社保局繳納保險費，向稅務(wù)局申報個稅時，個人社保部分全部從

貸款：銀行存款(個人代扣的所有稅都申報繳納)

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸款：銀行存款。

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