1.當企業(yè)報銷員工尚未預(yù)支的差旅費時：

借方：管理費用(根據(jù)費用所屬部門計入相應(yīng)科目)

貸款：銀行存款

2.企業(yè)報銷員工已預(yù)付的差旅費時：

當員工實際差旅費小于預(yù)付款時，企業(yè)應(yīng)收回剩余資金：

借方：銀行存款

管理費用等。(根據(jù)員工所在部門包含在相關(guān)科目中)

貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

實際差旅費多于預(yù)付款的，企業(yè)應(yīng)當支付余額：

借：管理費等。

貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

銀行存款

差旅費是指出差期間發(fā)生的各種費用，包括交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。差旅費發(fā)生時，應(yīng)根據(jù)費用所屬部門計入相應(yīng)的費用賬戶；如果員工出差前預(yù)支了款項，也應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算。

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