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補(bǔ)充條目

借：生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本等。

貸款：應(yīng)付員工-所有部門

實(shí)際發(fā)行時(shí)

借方：應(yīng)付員工-各部門

貸款：庫存現(xiàn)金或銀行存款。

個(gè)稅的計(jì)算是根據(jù)當(dāng)月實(shí)際繳納的金額，而不是應(yīng)計(jì)的金額。如果有合理的證據(jù)證明補(bǔ)發(fā)的工資在前一個(gè)月已經(jīng)發(fā)放但沒有發(fā)放，補(bǔ)發(fā)的工資可以并入工資所屬月份計(jì)算個(gè)人所得稅。

不能證明的，收入應(yīng)并入實(shí)際當(dāng)月的工資收入，按照當(dāng)時(shí)的稅法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

需要計(jì)提，這樣才能反映工資發(fā)放的情況。

累積時(shí)間：

借：管理費(fèi)用或生產(chǎn)成本等相關(guān)科目。

貸款：應(yīng)付職工工資

發(fā)行時(shí)

借方：應(yīng)付職工。

貸款：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老金

其他應(yīng)付款-醫(yī)療費(fèi)用

其他應(yīng)付款-失業(yè)救濟(jì)金

其他應(yīng)付款-住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

現(xiàn)金

希望能幫到你。

這個(gè)月可以補(bǔ)，發(fā)。個(gè)稅如有差異，本月申報(bào)時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

借方：成本-工資

貸款：應(yīng)付職工工資

分發(fā)

借：支付員工工資。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

希望能幫到你！

當(dāng)月做賬：借：相關(guān)科目貸：補(bǔ)發(fā)應(yīng)付職工工資時(shí)：借：應(yīng)付職工工資貸：現(xiàn)金、白銀(關(guān)鍵是要在月初一支取，否則一次性支付會涉及個(gè)稅)。

當(dāng)月做賬：借：相關(guān)科目貸：支付員工工資時(shí)：借：支付員工工資：現(xiàn)金、白銀(關(guān)鍵是每月第一天支取，否則一次性支付涉及個(gè)稅)。

比如工資總額2000元，生活費(fèi)扣除200元。會計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)-工資2000

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資2000

借：支付員工工資-工資2000

貸款：其他應(yīng)收款200

銀行存款(或現(xiàn)金)

補(bǔ)發(fā)條目，說清楚就行。補(bǔ)發(fā)的量不大，所以就算補(bǔ)了。量太大肯定不行。需要調(diào)整本年利潤，這樣應(yīng)付工資、以前年度損益調(diào)整和管理費(fèi)用都會涉及到。

如果前期已按規(guī)定按月計(jì)提工資：

借方：應(yīng)付職工。

貸款：貨幣資金

如果前期沒有計(jì)提工資，就要先計(jì)提后發(fā)放，會計(jì)分錄和之前一樣。

正常發(fā)放時(shí)借款：應(yīng)付職工工資總額。

貸款：銀行存款總額

少發(fā)的時(shí)候，錢還在公司賬戶里。

借方：銀行存款余額

貸：其他應(yīng)付款余額

補(bǔ)發(fā)后借入：其他應(yīng)收款余額

貸款：銀行存款余額

社保繳費(fèi)是指社保繳費(fèi)因故中斷，中間幾個(gè)月沒有繳費(fèi)。現(xiàn)在因?yàn)檎泄せ蛘咂渌�原因，需要把之前沒交的部分補(bǔ)上，以獲得完整的社保年限，保證招工落戶的正常認(rèn)定。一般情況下，一般單位(分地區(qū))只能補(bǔ)2個(gè)月，如果需要更長時(shí)間，還得通過一些機(jī)構(gòu)操作。

注意事項(xiàng)：

1.社保政策是繳費(fèi)最多可以補(bǔ)滿兩年，也就是說從繳費(fèi)當(dāng)月開始計(jì)算(按繳費(fèi)時(shí)間段計(jì)算，不按累計(jì)月份計(jì)算)。例如，從2009年4月10日到2009年4月的任何時(shí)間段都被視為一年。例如，從10年4月到2009年3月到2008年4月的任何時(shí)間段都按兩年計(jì)算，只有2008年9月單獨(dú)發(fā)放。

2.繳費(fèi)金額=繳費(fèi)時(shí)上一年度社會平均工資*(繳費(fèi)工資基數(shù)應(yīng)補(bǔ)充上一年度社會平均工資)*繳費(fèi)比例*繳費(fèi)系數(shù)。

3.根據(jù)《社會保險(xiǎn)法》第五十八條規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為職工辦理社會保險(xiǎn)登記。未辦理社會保險(xiǎn)登記的，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核定其應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)

5.一般情況下，補(bǔ)繳保險(xiǎn)的期限取決于社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳機(jī)構(gòu)和企業(yè)。