沖回上月多計(jì)提的工資會(huì)計(jì)分錄

　　借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用等)---工資 (差額紅字)

　　貸:應(yīng)付職工薪酬 (差額紅字)

　　(1)沖銷(xiāo)以前提取憑證

　　借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用等)---工資 (原全額紅字)

　　貸:應(yīng)付職工薪酬 (原全額紅字)

　　(2)再做正確提取分錄

　　借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用等)---工資 確的全額藍(lán)字)

　　貸:應(yīng)付職工薪酬 確的全額藍(lán)字)

　　以前年度多計(jì)提的工資沖回計(jì)入什么科目?

　　答：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,沖回以前年度多計(jì)提收入,需要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 增值稅一般納稅人適用

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:應(yīng)收賬款等相關(guān)科目

　　同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)

　　借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,沖回以前年度多計(jì)提收入,直接沖減本期收入即可

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等科目) 紅數(shù)

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 增值稅一般納稅人適用

　　貸:應(yīng)收賬款等相關(guān)科目

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