匯算上年度所得稅會計分錄詳解：

匯算上年度所得稅是指企業(yè)在年度結(jié)束時，對全年所得稅進行結(jié)算，將全年實際所得稅與預(yù)繳所得稅進行比較，然后確定實際需要繳納或退還的所得稅金額。

匯算上年度所得稅會計分錄主要有以下幾個步驟：

步驟一：計算應(yīng)納稅所得額

計算方法是將公司全年收入減去全年支出和費用，得出應(yīng)納稅所得額。

步驟二：計算當年已預(yù)繳所得稅

根據(jù)企業(yè)之前已經(jīng)預(yù)繳的所得稅金額，進行計算。

步驟三：確定當年實際所得稅金額

將應(yīng)納稅所得額減去已預(yù)繳所得稅，得出當年實際需要繳納或退還的所得稅金額。

步驟四：進行會計分錄

根據(jù)實際所得稅金額確定相應(yīng)的會計分錄。

一般情況下：

如果實際所得稅金額大于已預(yù)繳所得稅金額，則將差額計入應(yīng)交稅費科目。

如果實際所得稅金額小于已預(yù)繳所得稅金額，則將差額計入遞延所得稅資產(chǎn)科目。

以下是一個匯算上年度所得稅會計分錄的例子：

例子：

假設(shè)ABC公司在年度結(jié)束時進行匯算上年度所得稅結(jié)算，應(yīng)納稅所得額為20,000元，已預(yù)繳所得稅為18,000元，實際所得稅金額為2,000元。

根據(jù)以上情況，會計分錄如下：

應(yīng)交稅費（利潤表科目） 借2,000元

遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)負債表科目） 貸2,000元

以上分錄表示，實際所得稅金額為2,000元，小于已預(yù)繳所得稅金額，所以將差額2,000元計入遞延所得稅資產(chǎn)科目。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。