多繳增值稅退抵的會(huì)計(jì)分錄說明

多繳增值稅退抵是指企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，由于錯(cuò)誤操作或者其他因素導(dǎo)致多繳了增值稅，需要將多繳的稅款退回。

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，多繳增值稅應(yīng)當(dāng)按照以下分錄進(jìn)行處理：

1. 對(duì)于已經(jīng)在當(dāng)期申報(bào)的多繳增值稅，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下分錄：

借：應(yīng)付稅費(fèi)——增值稅

貸：銀行存款

2. 對(duì)于已經(jīng)在以前期間申報(bào)的多繳增值稅，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下分錄：

借：應(yīng)付稅費(fèi)——增值稅

貸：對(duì)外付款——增值稅

需要注意的是，以上分錄適用于所有企業(yè)實(shí)行一般納稅人制度和差額征稅的企業(yè)，在其他稅收優(yōu)惠政策下可能會(huì)有所不同。

舉例回答

某公司在2021年度在申報(bào)增值稅時(shí)，由于賬務(wù)人員的錯(cuò)誤操作，多繳了100,000元的增值稅。根據(jù)上述會(huì)計(jì)分錄的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下分錄：

借：應(yīng)付稅費(fèi)——增值稅 100,000元

貸：銀行存款 100,000元

將多繳的增值稅退回給公司。

另外，假設(shè)某公司在2020年度已經(jīng)申報(bào)的增值稅中，也多繳了50,000元。根據(jù)上述會(huì)計(jì)分錄的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下分錄：

借：應(yīng)付稅費(fèi)——增值稅 50,000元

貸：對(duì)外付款——增值稅 50,000元

將多繳的增值稅退回給公司。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。