借：管理費(fèi)——工資——部門輔助 （應(yīng)發(fā)工資合計）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)工資合計）

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)工資合計）

　　貸：內(nèi)部銀行（實(shí)發(fā)工資）

　　其他應(yīng)付款——社保個人部分

　　應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

　　（1）計提社保單位承擔(dān)部分

　　借：管理費(fèi)用——社保公積金——部門

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保公積金 （社保單位部分）

　　（2）繳納社保單位和個人部分

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保公積金 （社保單位部分）

　　其他應(yīng)付款——社保個人部分

　　貸：內(nèi)部銀行

　　發(fā)放工資及社保的會計分錄-吾愛會計