計交所得稅會計分錄

計交所得稅是指企業按規定應向稅務機關交納的所得稅。

計交所得稅會計分錄主要涉及兩個賬戶，分別是“應交稅費”和“所得稅費用”。

應交稅費賬戶是企業在收入確認時，應根據稅法規定計算并預留的所得稅金額的借方賬戶。當企業確認收入后，便根據所得稅稅率計算預留的所得稅金額，并在財務報表中以借方方式記錄。

所得稅費用賬戶是企業在結算期末，根據企業實際所得稅金額與預留所得稅金額的差異而發生的賬戶。如果企業實際所得稅金額大于預留金額，則需要在財務報表中以借方方式記錄所得稅費用；反之，如果實際所得稅金額小于預留金額，則以貸方方式記錄。

以下是計交所得稅會計分錄的示例：

假設某企業在2021年度實際所得稅金額為10,000元，預留所得稅金額為8,000元。

1. 在確認收入階段，應交稅費賬戶的會計分錄如下：

借：應交稅費（利潤表科目） 8,000元

貸：所得稅費用（負債表科目） 8,000元

2. 在結算期末，根據實際所得稅金額與預留所得稅金額的差異，所得稅費用賬戶的會計分錄如下：

借：所得稅費用（利潤表科目） 2,000元

貸：應交稅費（負債表科目） 2,000元

以上是計交所得稅的會計分錄示例。根據企業實際情況和稅法規定，會計分錄的具體內容及金額可能會有所不同。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。