企業(yè)在日常經營活動中，不可避免的會遇到發(fā)票開具需要用紅字沖銷的情況，對于發(fā)票開負數(shù)沖紅業(yè)務，應如何寫會計分錄？

　　發(fā)票開負數(shù)沖紅的會計分錄

　　借：應收賬款（紅字金額）

　　貸：主營業(yè)務收入（紅字金額）

　　應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）（紅字稅額）

　　什么是應收賬款？

　　是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅費、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　什么是發(fā)票沖紅？

　　紅沖發(fā)票就是進行沖減相關的原銷項，然后開具正確的發(fā)票重新入賬，跨月的就需要開紅字發(fā)票了。

　　紅沖就是以前做了一張的憑證，就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。

　　紅沖發(fā)票有二種：

　　一是按原做賬方法作為負數(shù)即可

　　二是沖減差額部分。

　　增值稅普通發(fā)票沖紅和作廢的區(qū)別

　　作廢：是在開票當月，所開發(fā)票與實際不符，在開票軟件中查詢到該張發(fā)票可將其作廢，重新開具。

　　紅沖：本月以前開具的發(fā)票，已經記賬，無法作廢，只能是開具相同的"負數(shù)"發(fā)票將原發(fā)票沖回，再重新開具。

　　符合作廢條件的發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。

　　(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；

　　(二)銷售方未抄稅并且未記賬；

　　(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"。

　　華圖教育

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